转出未交增值税

本文转自：http://bbs.canet.com.cn/thread-99557-1-1.html 原作者：dxz4020

 

 

转出时：借 应缴税金－增值税－转出未交增值税    贷：应缴税金－未交增值税中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办  k/ d, U/ w. B1 w8 H( /
bbs.canet.com.cn& J4 N+ Y. }% x9 N3 q5 y
增值税的缴纳有预缴和正常缴纳，预缴通过“已交税金”，正常缴纳通过“未交增值税”，下面举例说明： 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办: w. o! Y4 J; D! p% ^

预交本月增值税100元，则 ) ]2 g7 s3 e& V8 O& l7 N2 S2 ^$ V
借：应交税金——应交增值税（已交税金） 100
贷：银行存款 100

本月实际销项税额为1000元，进项税额为850元，则本月应交增值税150元；因已预交100元，下月初尚需交50元，账务处理是： 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办) A5 [% A1 E) L
借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税） 50
贷：应交税金——未交增值税 50
交纳时： bbs.canet.com.cn8 q+ }( u+ S3 c( U& K
借：应交税金——未交增值税 50 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办, w2 d2 i" @1 i
贷：银行存款 50 
Y! I- m$ y" x1 D+ ?
) I* _3 `; F! b% Q: @. R

如果本月销项税额为920元，进项税额为850元，则本月应交增值税70元；因已预交100元，多交30元应转出： . [1 b% Z( A9 c$ p: V9 V3 o
借：应交税金——未交增值税 30
贷：应交税金——应交增值税（转出多交增值税） 30
（注：多交的30元可抵下月应上交数） bbs.canet.com.cn! B0 |: B4 A; M% B6 /2 B# R

计,注册会计师,会计论坛,会计社区* r# J, W4 e7 L; ]7 U& c4 ~3 o( a
如本月实际销项税额为830元，进项税额为850元，则本月应交增值税为-20元，即下月可留抵进项税额20元；因已预交100元，多交100元应转出，账务处理是： bbs.canet.com.cn- L6 V9 e3 ?  p5 y
借：应交税金——未交增值税 100
贷：应交税金——应交增值税（转出多交增值税） 100 bbs.canet.com.cn7 ^" `2 r4 I* d- b# M
（注：多交的100元可抵下月应上交数）
P, N# S3 S8 B' s& k( f
bbs.canet.com.cn- F( r5 j9 M4 ~7 e
中国会计社区2 e; H4 k, q, |! u& M- o) R6 T! Z

小规模纳税人核算增值税，只设置“应交税金——应交增值税”科目。 3 q% V. F. x: n: y- u. W

购进货物时其进项税额不能抵扣：
借：原材料 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办# c9 S3 L8 f9 J2 a0 l0 r3 e! B
贷：银行存款
" ]7 x( m2 {# q9 ^
销售货物时按不含税价格计算应交增值税： bbs.canet.com.cn2 V4 ^0 i) T' ~/ f. /
借：银行存款 3 T* R# R0 e- l, X
贷：主营业务收入 
_应交税金——应交增值税 bbs.canet.com.cn2 d2 Q2 O4 L# c6 Q: @# q

商品流通企业小规模纳税人，征收率为4%，工业企业小规模纳税人征收率为6%