银行业务中的常规概念理解

作为一个银行门外汉，对很多概念不理解，然而网络上关于银行业务知识的东西又很少。只能自己研究，将自己弄明白的概念整理出来，方便后来学习者参考，普惠金融知识。

一.商品房和住宅与商用房之间的关系

商品房=住房+商用房

商品房指的是由开发商通过购买土地建造房屋并在市场上公开销售的房子,其中包括住宅和商用房。概念比较大，我们一般所说的商品房都是指的住宅房。商用房顾名思义就是主要作为商业投资的房屋，包括办公楼、商住楼、商铺、公寓等，产权年限现在都是40年。

 

二.资产为什么等于负债加所有者权益

为什么资产等于负债加上所有者权益？而不是资产等于所有者权益减去负债呢？

所有者权益是企业所拥有的所能控制的资产；负债是企业欠别人的钱。

企业自己的钱（所有者权益）加上企业借来的钱（负债）就可以去购买企业需要的东西（资产）。比如用自己的钱买存货、汽车，是不是资产（存货、汽车等）就等于所有者权益（自己的钱，假定没有负债）。

再比如你的信用很好，别人愿意借钱给你或把资金投资在你身上，对你而言就是所谓的‘举债经营’。你再用借来的钱去以你自己的名义购置厂房、设备，是不是资产（厂房设备等）就等于负债（欠别人的钱）了。

把上面两个合起来，你用自己的钱购买存货、汽车，用别人的钱购置厂房、设备，这些就形成了你的总资产，而这些资产是负债+所有者权益得来的。

所以资产等于负债加上所有者权益。而不是资产等于所有者权益减去负债。

 

所有者权益也就是企业所拥有的资产（可以把固定资产、存货等处理变现）减去企业所欠下的钱（也可以说清偿企业债务）就等于企业所剩的钱了——这是对的。所有者权益=剩下的钱，可能比你初始投入的资产多（盈利），也可能少（亏损）。

 

三.什么是资金归集业务

资金归集：是银行根据客户的约定，即时或定期将一个或多个指定账户的资金全部或部分转入另一个指定账户的业务。如集团公司中所有下属公司指定账户上的资金归集到总公司指定的账户的服务，也称资金清扫。

必备条件：(1)客户要设置一个中心账户和若干个关联账户，一般将中心账户作为收款账户，关联账户作为付款账户。(2)中心账户和关联账户都必须开通专业版网银，在相应银行网银页面上签署网银互联查询及支付协议（即超级网银），并进行授权。

满足以上2个条件，客户可以设定关联账户的归集金额，一般分为：（1）保底归集：关联账户设一个保底金额，当关联账户大于保底金额，银行会自动把超出部分转到中心账户，当关联账户小于保底金额时，不执行任何操作；（2）定额归集：从关联账户转出固定金额；（3）全额归集：只要关联账户余额大于0，银行就自动把关联账户所有资金转账到中心账户。

 

四.无限连带责任是什么

无限连带责任有2个层面，其一是无限，无限是指责任限度大，一般是以不以其出资额为限，而是以个人全部财产危险来承担责任。连带，既有多个债务人时，所有这些债务人对同一债务都要承担全部偿还的责任，谁也逃脱不了。无限连带责任最大量地存在于商法中的合伙企业法，各个合伙人之间就是无限连带责任。

 

五.阶段性担保

房屋贷款开始时，开发商会做一个阶段性担保，之后房产证下来之后才开始进行房产抵押登记，之后开发商阶段性担保结束。

 

六.如何理解借贷记账法

1.借贷记账法产生于12世纪的意大利，最初是银行为了办理转账结算业务，设计了“借、贷”两个记账方向，将债权记入“借方”、将债务记入“贷方”。后随着经济的发展，便失去了原来的意义，成为记账符号。会计中的借和贷本身是没有什么意义的，只是纯粹的记账符号，表示会计要素的增加或减少的记账方向。在会计中，借贷和我们生活中的借贷不同，要区分开，会计中的借贷只是一个符号。在帐册上借记左边，贷记右边，这是习惯。对于资产类增加则记左方，减少记右方；负债类科目增加记贷，减少记借。后来，业务增多，这两个字就失去了原来的含义，只做为一个符号记了，所有权科目、收入类记帐方法和负债相同，费用则和资产类相同。

2.会计里的借贷很好理解。借表示借出，贷表示贷入。用现金这一项来理解，借就表示你口袋里的现金减少，贷表示口袋里的现金增加。延伸开来，凡是使现金减少的行为都可归入“借”，凡是使现金增加的行为都可归入“贷”。举几个例子，你的收入使你口袋里的现金增加，因此收入是“贷”，你的花销令你的现金减少，因此费用是“借”。你用现金来买资产，你资产的增加使现金减少，因此资产增加是"借"，你增加了负债，这使你现金增加，因此负债增加是“贷”。再抽象一点的，你的应付账款增加导致你留在手里的现金增加，因此是“贷”，而你的应收账款增加会导致你的现金比预期的少，因此是“借”。其它的，自己可以推导出来。

3.借贷记帐法是以“借”、“贷”两个字做为记帐符号，记录会计要素增减变动情况的一种复式记帐法。借贷记账法的对象是会计要素的增减变化过程和结果，而资产、负债、所有者权益又是主要的会计要素，所以：资产＝负债＋所有者权益，这个公式是借贷记账法的基础。在记忆其所对应的账户结构的时候，可以利用公式：资产+费用=负债+所有者权益+收入，公式左边项目的借方登记增加数，贷方登记减少数；公式右边的项目借方登记减少数，贷方登记增加数。

借贷记帐法的基本结构是：每个账户都分为“借方”和“贷方”，一般来说规定账户的左方为“借方”，右方为“贷方”。在帐户的借方记录经济业务，可以称为“借记某账户”；若在账户的贷方记录经济业务时，则可以称为“贷记某账户”。

在会计实务上以“借”表示资产的增加和负债及所有者权益的减少；以“贷”表示负债和所有者权益的增加及资产的减少。具体地说，资产的增加应记在资产类的有关账户的借方，资产的减少应记在资产类的有关账户的贷方；负债及所有者权益的增加应记在其有关帐户的贷方，负债及所有者权益的减少记在其有关账户的借方。凡账户若借方有余额，表示为资产的余额。凡账户贷方有余额，表示为负债及所有者权益的余额。一般资产类账户都为借方余额，负债及所有者权益为贷方余额。其结构是不同的。

至于“借”表示增加还是“贷”表示增加，则取决于账户的性质及结构。“借”表示资产的增加与负债、所有者权益的减少；“贷”表示资产的减少与负债、所有者权益的增加。

 

4.资产、成本、费用科目  增加时记借方  减少记贷方

负债、所有者权益、收入、利润科目  增加时记贷方  减少记借方.

 

5.对于同样是银行存款帐，企业和银行记帐的方向正好相反。这是因为，对于企业来讲，银行存款是企业的一种资产，企业可以自由支配和使用。所以对企业来讲，银行存款增加，应该记借方。而对于银行来讲，企业存款是一种负债，银行要随时准备支付给企业资金。所以，对银行来讲，企业存款增加，要记贷方。再简单点说，对于企业来讲，存款肯定是一种资产，企业把资产放在银行，银行就对企业承担了债务。这就像甲企业应收乙企业的帐款，对于乙企业来讲，就成了应付帐款。