有人说产品经理的职业发展路径之一：产品-创业-投资。个人观点，从产品经理向下一步迈进，在思维和技能树上还需要补很多功课，否则5年后依然只是一个产（gong）品（neng）经（chan）理（pin），连踩更多坑的机会都没有，所以我在恶补:) 以下是财税方面的课程笔记，希望能帮到有需要的同行。

姚老师在他的朋友圈各种关于财务相关的干货分享，所以整个分享都是以他朋友圈的截图贯穿起来。“每一个不规范的财务处理背后都是创业艰辛过程中的一个坎儿，没有亲身经历无法体会个中辛酸.。”


什么是会计，他的主要职责是什么？

会计和产品经理一样被称为看家护院的忠诚的狗-看门狗（褒义）。关于看门狗的主要职责，以狗为例说明：

买狗：

  • 计入生物资产；
  • 按期这就入关；
  • 管理费；

养狗：

  • 计入管理费用；

生小狗：

  • 继续养，计入生物资产归集；
  • 变卖 营业外首页；

初创与财税合规

新三板，是没有任何先例，涵盖范围比纳斯达克更大、包容性更大的二次市场，对于很多创业公司新三板是一个机遇。那么你的财务是否有硬伤呢

常见财税硬伤 

以下是公司从一开始就会出现的重大税务问题。


公司设立注资重大瑕疵

1、量力而行。注册资本金额、到位时间等不要写的过大，监管机构迟早让你补齐，上海有先例被罚；

2、能用货币基金就货币基金。货币要摊销到多年、 上市前账面无形资产做认定

3、股东入资的频率和金额没有任何约定。很多创业公司的投资款随意打到账上，建议任何投资人的钱进入公司账户，要标明：投资款；

4、没有法律禁止可以借钱投入公司。借钱后可以个人名义投入公司；


不完全纳税的商业模式

现在互联网发展非常快，相关税务法律也未来得迭代，税务局在很多情况下很难逐一去认定是否收税，但有一点很明确：谁收钱就认定有纳税业务。

特别注意的是平台型的互联网产品，你的平台模式中是否能承载17%的增值税。一些创业公司为了快速扩展业务，把毛利放到极低、甚至补贴钱，但这种商业模式是否把17%的增值税也纳入考虑，计算税收后，这种平台的商业模式是否能支撑起?

案例：淘宝作为平台为什么没有17%的增值税呢？淘宝公司收的钱不是商家代收业务，而是和他不相关的支付宝，所以他不需要交增值税。

案例：滴滴微信红包，对于每个人是偶然所得，应该交税（20%），对于企业是费用支出，也要交税，可以把税收转嫁给第三方公司；


两套账情况严重


资金往来混乱无序，现金收支缺乏管理

会计外包的公司也需要注意拿发票；每个年末个人和公司不要有什么资本来往（在12月31日前，要把个人的和公司的交易抹掉，和财务说清一下个人往来，否则上新3板会遇到很大的阻碍）监管机构后面一定会对财务越来越严格。

两套账的问题（把柄）

企业成长后，两套账合并成本非常高（时间成本、人力成本、硬伤成本）：合并后不能反映企业真实经营状况；

检查风险、被举报风险大大提升（系统风险）。

tips：

不要设置两套账，问题简单化

建立必要的备查台账体系

做好财务重整准备

关于研发核算管理

从研发工作开始要建立核算管理；

外包研发也需要发票；

总结：一个牛逼的财税在一个企业用一套帐搞得收放自如张弛有度才是牛逼。


所处行业生态混乱，不规范处理成常态

关于合规建议

企业财税合规，只有起点没有终点

企业财税合规是一个渐进过程，一到位是死路一条，不理不睬也是死路一条。

财税合规是理性的，市场环境是感性的；



合规成本。案例：创始人觉得兄弟们一起创业不容易，想每个月多给点钱兄弟们，于是自己掏钱交工资，不交医保社保等就是为了每个月能凑够10000块钱工资。单这个欠下的迟早要还，监管部门早晚要开始合规。那么合规后的全公司的成本就会提升，合规后要保证税后10000的工资，公司必然要增加支出，总不能突然把工资降到8000。再加上过去的欠的都要还，这笔成本会相当高。


公司设立：

母公司设立在一线城市是首选，尤其是京津沪广深，可以考虑一线城市的郊区县，如果在海淀中关村设立公司，大多数创业公司基本上不会受到政府的关注，这样暴露问题的时间会延后，但在郊区投资100万，基本上你就是大户，政府对你的关注和扶持对初创公司会有很大的帮助。

但要注意不要被各种地方上的返税证词迷惑，注意政策延续性，税收优惠的及时性和谨防招商JQK（勾住、圈起来、揩油 ）。



推荐初创组织形式


（PS：这个我没完全听懂）


关于财务团队

财务外包-财务主管-财务经理-财务总监-CFO

tips：

不去熟悉业务的财务不是好财务（创始人要让财务去了解业务，他们看到的角度和常人不一样）；

初创企业懂财务的综合管理部经理当后台管理是最佳选择


税务机关（国家合伙人代理人）的“杀手锏”

先烈抛头颅洒热血，都是为了建国收税，国家是天生的合伙人，如果你的项目好，他就给你降税。



税务抵扣要注意以下几点：

业务相关性。只有和你的业务相关才能抵扣，比如：10万块钱办公费，几个人这么多办公费？案例：有个公司的其中一项指出叫“老板鉴定费”，这样明显是和业务不想关的，但改成“潜在股东鉴定费”这样和业务就挂钩了。

价格和价值公允。交易价格和公允价格（记住国家永远不吃亏，按照最高价格收税）。

合理的商业目的。案例：苹果将AppStore放到爱尔兰（避税：低税和返税），受到美国政府的质疑，结果苹果和美国政府和解，罚钱将爱尔兰的返的钱给美国政府。因为苹果的高管在美国开会、在美国开展业务、在美国开会等，将AppStore放到爱尔兰并不符合商业目的。

tips：

任何情况下，都要相信沟通的力量

不要建立在偷税漏税盈利模式基础上的创业项目

不要盲目相信所谓的税收筹划

发票

关于发票的一些错误认知：

1、发票不是唯一的合法税务扣除凭证。如：社保有交钱记录；

2、也不是会计入账的必要凭证；

3、买发票是花钱扩大税务风险的傻事（买发票是公开行为，只要是买的就是违法的，不产生交易的发票都违法）

案例：某公司的子公司在淘宝买了一个3000元泵，深圳的公司，但开了上海的公司发票，财务也报销抵扣成功。后来被查出后，罚了几百元。但在后来政府出新政策大力扶持高新公司，政策其中一条规定“有违反税收记录取消资格”，该企业因小失大，错失一次机会。


必须关注的税收优惠政策



盈亏的艺术


尽可能让公司年度报表盈利，5-10%的盈利水平是税务稽查安全安全

如果商业模式是亏损，随时准备稽查应对

珍惜报表亏顺，五年期内他们就是利润

--------Q&A--------


海淘业务，钱给了公司，公司再给外商，是否有不合规地方？

成公司的跨境交易（海淘、跨境电商），建议香港注册资金在香港成立子公司缓解，通过正式渠道。

服务性公司的员工不是公司本员工，按照材料费入账，直接把钱打给个人，是否有问题？

很容易查出来，抵扣有风险。


赛事服务，给服务人员（裁判、拉拉队）800元费用，没有要求服务人员提供发票，是否有风险？

如果抵扣清晰，风险不大，但更大的风险来自你和这些员工的税收可能确定了劳务关系。给员


员工上都按照最低标准上社保会有什么问题吗？

关于社保：

1、一定要全员社保；

2、不要一刀切，不要全部都统一社保最低额