SAP物料移动过账之差异科目

我们知道SAP中，当物料价值移动时，会产生多种价值差异，那么一般SAP中存在哪些差异和如何处理这些差异呢，下面就解释一下我所了解目前SAP的处理方式。前提：一些前提的配置解释：

1、Valuation Level(评估级别)：
TCODE: OX14

评估级别：对物料的成本核算范围，一般是基于工厂级别或者基于公司代码级别的。如选择默认的评估区域是工厂的话，下面举个例子：某公司代码1000，下面有两个工厂1010、1020,那么如果这两个工厂使用同一个物料的话，那么对这个物料的价值管理是分开的，比如有不同的价格、评价类别不同等。Ps : 一般情况下，一个物料在同一个工厂下只有一种成本核算方法，也只有一个价格（除非启用分割评估）.

2、找出该公司所属工厂对应的估价分组代码

TCODE: OMWD

这里可以看到，对于公司1000的科目确定使用了科目表INT，它的评估分组代码是0001。这里的评估分组代码就是OBYC里的估价修改.

3、什么是一般修改（General modification）?

在解释一般修改之前，我先来图解一下OMJJ以帮助了解一般修改.

选择101后，双击左边的科目分组

显示如下界面：

先来列举一下有哪些字段：（1）、 MvT: 这个不用多说，Move type 移动类型。（2）、 S: Special Stock Indicator，特使库存标识

如上图，一些特殊原因的库存移动，如客户寄售等。

（3）、 值更新（Valuation update）:价值更新，可以使用OMS2查看某一种物料类型，看某物料类型是否价值更新或数量更新。

（4）、 Quantity update:同上。

（5）、 Mvt:Movement Indicatorposting是指属于什么性质的（如根据采购订单移动等）、一般101是属于采购订单收货，如下图：

（6）、 Cns:Consumption Posting：是否消耗，或属于什么性质的消耗（Order、asset等）

这个用于采购订单，比如采购订单的类别为A（资产）、K（成本中心）。可以使用OME9去看一下这个类别（A、K……）

双击“A”。

PS:采购订单类型为K的成本中心费用采购，可以看到下图的科目修改= VBR 这里就才是确认科目的。

（7）、 价值串（Val.strng）:物料移动的科目确定实际上是通过分配给移动类型的记账价值串来确定，同时价值串可以看作是一种记账的规则，为物料移动或者发票校验包含了一系列的科目分配特征，这是SAP规定的，一般不可修改。可以使用SE16N去查看T156W。

举个例子来说明一下。比如移动101采购订单收货，我们知道一般财务凭证如下:DR：存货CR：GR/IR那么这两个科目怎么来的呢？如何确定的呢？我们一般先看OMJJ，找到对应的移动类型，如下图：

满足条件的有两行（根据特殊库存移动、价值和数量是否更新等），那么我们得到价值串是WE06，使用SE16到表T156W，去查看WE06对应的TE码 general modify.

这里解释一下KBS：101是针对采购、生产和成本控制订单收货的移动类型，在OMJJ>科目分组（Account Groupg）. 中你可以看到常用的Mvt(Movemt. Indicator是B（采购订单）和F（生产订单）)，请特别 注意看Cns(ConsumptionPosting(A,V,E,P...))字段有值的那些行，他们链接的TE码（Transaction Key）是KBS，这个KBS叫做Account AssignedPurchase-Order，在OBYC中是无法手工配置 科目的。SAP在Movement Type的Post String/ValueString中处理这种KBS时，会直接指向库存科目，即在OBYC中，Transaction Key为BSX库存科目定义。使用OBYC去看一下，BSX和WRX是什么科目就可以了！

（8）、 Cn:Consecutive Counter，在IM中连接T156X和T156W两个表一般如果要找某移动类型的科目确定的话，需要使用这两张表去连接，才能找到一般修改（General modification）.<说实话，关于这个字段我也搞的不是特别清楚，需要再花时间研究>

（9）、 TE码（Tekey:Transaction key）就是OBYC中的事务（Transaction）.如下图：

（10）、 科目修改（Acct.modif）：就是OBYC中的一般修改（General modification）.<可以F1看看帮助>

（11）、 检查账户设置（Check acc.ass.）：一般选上，就是系统会自动指定科目。If this indicator is set, the system checks whether a G/Laccount or an account assignment has been specified on the item screen. If so,the system copies this data to the posting line.If this indicator is not set,the system always uses the G/L accounts or account assignments determinedautomatically.

 

关于PRD的SAP官方解释： 
PRD-None for goods and invoice receipts against purchase orders

PRF for goods receipts against production orders and order settlement

PRA for goods issues and other movements

PRU for transfer postings (price differences in the case of external amounts)

PRA is account modoifier used in case there is price differences due to goods issues and other movements and this differences are captured to sepearte G/L account.

下面切入正题
一、如果原材料、半成品、成品的采用标准成本法管理
可将SAP的差异来源分成以下几类：

1、 物料移动产生的差异
A、 PO收货时,物料采购价格和标准价格不同产生差异。
配置：
OBYC-PRD-NONE 成本价格差额
凭证：

Example:
PO采购原材料800800，100个，单价为1.2元。但是原材料800800的标准成本为1.1元。
那么MIGO(101)收货的时候就应该产生如下凭证。

DR:材料差异 10 RMB <资产类科目，月末出具财务报表时属于存货>

原材料 110 RMB

CR:GR/IR 120RMB

B、 物料转移过账，如301/309，转出物料和接收物料价格存在差异。
配置：

OBYC-AUM存货专用费用/收入

AUM配置当货物在不同的工厂间移动的时候所产生的相关成本科目。

根据不同的移动类型的一般修改（Generalmodification）去确定科目，可能有的公司用901去做物料转移过账，那么就通过901的一般修改（General modification）去配置相应的科目。对方科目一般为存货。
Example:
使用MB11(309)把物料100公斤800800转为100公斤900900，物料800800标准单价为2元，物料900900标准单价为3元。那么转移以后会生成如下凭证：

DR:存货300 RMB

CR:存货 200 RMB-

CR:原材料-价格变更差异 100 RMB -<资产类科目，月末出具财务报表时属于存货>

2、 发票校验时产生的差异。
A、 发票上的价格和收货时的价格存在差异。
配置：
OBYC-PRD-NONE
这里一般是存货的差异科目，如材料差异科目。
但是这是基于标准成本的材料，如果是移动平均价的话，下面会讲到！
Example:
PO采购原材料800800，1000个，单价为1.2元。MIGO收货时按照PO价格收货，但是发票价格为1.1元，在发票校验时数量也是100，如果数量不是100就不会如此处理了。
凭证：

MIGO:

DR:原材料 1200 RMB

CR:GR/IR 1200- RMB

MIRO:

DR：GR/IR 1200

CR:应付账款 1100- RMB

原材料采购差异 100- RMB <资产类科目，月末出具财务报表时属于存货>

B、 发票存在小差异，如几分钱或几毛钱的差异。
OBYC-DIF
这里的差异是未超过发票价差容限的金额 (OMR6中定义Tolerance Limit)
都会过账到DIF定义的科目里去！
Example:

发票比收货金额大1元，假设发票12501元，收货12500元。那么在发票校验时会产生如下凭证：

DR:GR/IR 12500 RMB

CR:应付账款 12501- RMB

采购差异-发票小差异 1- RMB

C、 从收货到发票校验这段时间内，由于汇率的变化所引起的差异。
OBYC-KDM
这是由于收货的时候和发票校验的时候差异不同所引起的差异。
Example:

PO 物料800800 1000公斤 单价 1.5 USD

GR: 10000公斤 单价1.5 USD Exchangerate: RMB:USD=1:0.6123

DR:原材料 15000 USD <10000*1.5*6.123 = 91845 RMB>

CR:GR/IR 15000 USD <10000*1.5*6.123 = 91845 RMB>

IR: 10000公斤 单价1.5 USD Exchangerate: RMB:USD=1:0.6223

DR:GR/IR 15000 USD (10000*1.5*6.223 = 93345)

财务费用-汇兑损益 0 USD (1500RMB)

CR:应付账款 15000 USD (10000*1.5*6.223 = 93345- RMB)

GR/IR 0 USD (1500RMB)

记得月末使用F.13去清GR/IR。

3、 价格重估产生的差异。
CK40N或MR21对物料的成本重估时，由于重估前后存在差异。（前提是该物料有库存）。
配置：
OBYC-UMB
Example:

某半成品800800上月价格为12元/公斤，当月重新成本估算，价格为13元/公斤,如果估算的时候库存还有1000公斤

DR：存货13000 RMB

CR: 存货12000- RMB

价格变更差异 1000- RMB

4、 生产订单差异
由于生产订单的标准成本和实际成本存在差异，所以CO88结算订单时，系统会产生差异凭证。
OBYC-PRD-PRF
一般为工单产出差异，CO88结算订单的时候会产生此凭证，每张订单一张凭证。
Example:

某工单目标成本为 12000元，实际成本为13000元(肯能由于材料投入过量或人工成本提高等原因)

一般完工入库凭证如下：

DR:存货 12000 RMB

CR:生产成本产出 1200- RMB

月末经过实际成本计算、差异计算，使用C088结算会根据此工单产生如下凭证：

DR:工单结算差异 1000 RMB

CR:生产成本产出 1000- RMB

 

二、如果原材料采用移动平均价管理 

1、物料移动产生的差异 

A、PO收货时,采购价格和移动平均价不同产生差异。 
一般不会产生差异，直接更新材料的移动平均价，更新库存。 
Example:

物料800800 当前移动平均价 1.1元/KG 当前库存为1000KG

PO 物料800800 500KG 价格为1.2元/KG

那么MIGO收货时

DR:存货 600 RMBCR:GR/IR 600 RMB

并且此时的移动平均价为 （1000*1.1+500*1.2）/(1000+500) = 1.14元

 B、物料转移过账，如311/309，转出物料和接收物料价格存在差异。

 根据不同的移动类型的General modification去确定科目，可能有的公司用901去做物料转移过账，那么就通过901的General modification去配置相应的科目。对方科目一般为存货。 
<同标准成本法处理>  

2、发票校验时产生的差异。 

A、发票上的价格和收货时的价格存在差异。 这里分两种情况： 

1、如果发票校验的数量<=当前库存数量 
那么系统会把这个差异打到存货中，并更新物料移动平均价。 

2、如果发票校验的数量>当前库存数量 那么系统会把这个差异分成两部分： 

发票总差异*(当前库存数量/发票校验数量)，这部分金额进存货，并更新移动平均价。 
发票总差异* (发票校验数量-当前库存数量/发票校验数量)，这个差异进入采购差异科目。

（OBYC-PRD-NONE）. 

Example:
物料 800800 当前无库存PO 800800 10KG 单价 1元
MIGO：

DR:存货10 RMB

CR:GR/IR 10- RMB
此时物料移动平均价为 1元物料800800领用4KG。

DR:费用 4 RMB

CR:存货 4- RMBMIRO:10KG 单价2元。

DR:GR/IR 10
存货 6 RMB 10*（6/10）
原材料采购差异 4 RMB 10*(4/10)
CR:应付账款 20- RMB
此时物料移动平均价为 （6+6）/6 = 2 元
至于系统如何实现如此变态的分配，暂时没找出配置方法和配置的地方。  

B、发票存在小差异，如几分钱或几毛钱的差异。

 OBYC-DIF 
这里的差异是未超过发票价差容限的金额  (OMR6中定义Tolerance Limit)  都会过账到DIF定义的科目里去！ 
<同标准成本法相同处理>  

C、从收货到发票校验这段时间内，由于汇率的变化所引起的差异。

 OBYC-KDM 
这是由于收货的时候和发票校验的时候差异不同所引起的差异。

Example:
物料 800800 当前无库存PO 800800 10KG 单价 1 USD

MIGO：USD:RMB = 1:6

DR:存货10 USD 60RMB

CR:GR/IR 10- USD 60-RMB此时物料移动平均价为 6元物料800800领用4KG。

DR:费用 24 RMB

CR:存货 24- RMB

MIRO:10KG 单价1USD。USD:RMB = 1:7
DR:GR/IR 10 USD 70RMB

GR/IR O USD 10-RMB

原材料 0 USD 6RMB
财务费用-汇兑损益 0 USD 4RMB

CR:应付账款 10- USD 70-RMB
此时物料移动平均价为 66-24/6 = 7 元

3、价格重估产生的差异。
CK40N或MR21对物料的成本重估时，由于重估前后存在差异。（前提是该物料有库存）。
OBYC-UMB
<同标准成本法处理>,

存货差异科目记账处理

1. 存货差异产生原因和差异科目配置 

（1） 标准价格：采购订单收货时，采购订单单价与物料的标准价存在差异，差异金额=采购订单金额/采购订单数量*收货数量与标准价格*收货数量，差异金额计入PRD(材料成本差异科目)-空白->材料/商品采购科目或材料成本差异科目

（2） 标准价格：发票过账价格差异，发票过账行项目金额与采购订单收货行项目金额有差异，差异计入PRD(材料成本差异科目)-空白->材料/商品采购科目或材料成本差异科目

（3） 移动平均价：当有库存时发票过账行项目金额与采购订单收货行项目金额有差异，差异计入BSX（存货） 

（4） 移动平均价：当无库存或库存不足时发票过账行项目金额与采购订单收货行项目金额有差异，差异计入PRD 

请看上图中PRD对应的科目。

（5） 标准价格/移动平均价：发票过账抬头金额和采购订单收货总金额有差异，差异计入DIF（物料管理少量差异）

（6） 标准价格：309物料转移时转出物料和转入物料有价格差异，差异计入AUM（存货专用费用/收入）

（7） 标准价格：301不同价格同一公司不同工厂物料转储（PRD） 

（8） 标准价格/移动平均价：MR21更改物料价格差异（UMB来自重估损益） 

（9） 在冲销业务或外部提供金额业务（消耗库存）时，若当前库存数量和冲销业务以及外部提供金额业务的数量相同，且金额不同时，会将差异计入PRD 

（10） 标准价格/移动平均价：511（免费收货）若外部提供金额，差异计入PRD 

（11） 标准价格：生产订单结算时父件标准价格*数量的金额与投入料+供+费金额有差异，差异计入PRD 

（12） 物料分类账底层到上层差异，单级差异分摊计入PRY（成本价格差额(总帐)），多级差异分配计入PRV（从低层价格差异得到的物料分类帐）

（13） 手工计入差异科目