新会计科目解释

顺序号

编号

新会计准则使用科目

核算内容

 

　

一、资产类

　

1

1001

库存现金

企业的库存现金

2

1002

银行存款

企业存入银行或其他金融机构的各种款项

3

1012

其他货币资金

企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。

4

1101

交易性金融资产

企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值

5

1121

应收票据

企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。

6

1122

应收账款

企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项

7

1123

预付账款

企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目

8

1131

应收股利

企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。

9

1132

应收利息

企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。

41

1221

其他应收款

企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。

10

1231

坏账准备

企业应收款项的坏账准备

11

1401

材料采购

企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。

12

1402

在途物资

企业采用实际成本（或进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本。

13

1403

原材料

企业库存的各种材料。

 

1404

材料成本差异

企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差额。

15

1405

库存商品

企业库存的各种商品的实际成本(或进价)或计划成本（或售价）。

16

1407

商品进销差价

企业采用售价进行日常核算的商品售价与进价之间的差额。

17

1408

委托加工物资

企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本。

18

1411

周转材料

企业周转材料的计划成本或实际成本。

19

1471

存货跌价准备

企业存货的跌价准备

20

1501

持有至到期投资

企业持有至到期投资的摊余成本。

 

1502

持有至到期投资减值准备

企业持有至到期投资的减值准备。

21

1511

长期股权投资

企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资。

22

1601

固定资产

企业持有的固定资产原价。

23

1602

累计折旧

企业固定资产的累计折旧。

 

1603

固定资产减值准备

企业固定资产的减值准备。

24

1604

在建工程

企业基建、更新改造等在建工程发生的支出。

25

1605

工程物资

企业为在建工程准备的各种物资的成本。

26

1606

固定资产清理

企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等原因转出的固定资产价值以及在清理过程中发生的费用等。

27

1701

无形资产

企业持有的无形资产成本，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。

28

1702

累计摊销

企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销。

 

1703

无形资产减值准备

企业无形资产的减值准备。

29

1801

长期待摊费用

企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1 年以上的各项费用，如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。

 

1901

待处理财产损溢

企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。物资在运输途中发生的非正常短缺与损耗，也通过本科目核算。

 

　

二、负债类

　

30

2001

短期借款

企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1 年以下(含1 年)的各种借款。

31

2201

应付票据

企业购买材料、商品和接受劳务供应等开出、承兑的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。

32

2202

应付账款

企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。

33

2203

预收账款

企业按照合同规定预收的款项。

34

2211

应付职工薪酬

企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。本科目可按“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”、“辞退福利”、“股份支付”等进行明细核算

35

2221

应交税费

企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费。

36

2231

应付利息

企业按照合同约定应支付的利息。

37

2232

应付股利

企业分配的现金股利或利润。

38

2241

其他应付款

企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项。

39

2501

长期借款

企业向银行或其他金融机构借入的期限在1 年以上(不含1 年)的各项借款。

40

2701

长期应付款

企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项。

 

2801

预计负债

企业确认的对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务、亏损性合同等预计负债。

 

　

三、共同类

　

 

 

略

 

 

　

四、所有者权益

　

41

4001

实收资本

企业接受投资者投入的实收资本。股份有限公司应将本科目改为“4001 股本”科目。

42

4002

资本公积

企业收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分。

43

4101

盈余公积

企业从净利润中提取的盈余公积。

44

4103

本年利润

企业当期实现的净利润(或发生的净亏损)。

45

4104

利润分配

企业利润的分配(或亏损的弥补)和历年分配(或弥补)后的余额。

 

　

五、成本类

　

46

5001

生产成本

企业进行工业性生产发生的各项生产成本。

48

5101

制造费用

企业生产车间（部门）为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。

49

5201

劳务成本

企业对外提供劳务发生的成本。

 

　

六、损益类

　

49

6001

主营业务收入

企业确认的销售商品、提供劳务等主营业务的收入。

50

6051

其他业务收入

企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入。

51

6101

公允价值变动损益

企业交易性金融资产、交易性金融负债，以及采用公允价值模式计量的投资性房地产、衍生工具、套期保值业务等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。

52

6111

投资收益

企业确认的投资收益或投资损失。

53

6301

营业外收入

企业发生的各项营业外收入。

54

6401

主营业务成本

企业确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时应结转的成本。

55

6402

其他业务成本

企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的支出。

56

6403

营业税金及附加

企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。

57

6601

销售费用

企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。

58

6602

管理费用

企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用。

59

6603

财务费用

企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。

60

6701

资产减值损失

企业计提各项资产减值准备所形成的损失。

61

6711

营业外支出

企业发生的各项营业外支出。

62

6801

所得税费用

企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

 

6901

以前年度损益调整

企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。