互联网产品设计进阶（13）做个懂财务的产品经理

来源：互联网发布：网络选秀活动编辑：程序博客网时间：2024/04/30 02:46

又是一个周末到来，本周为一个项目申报的事情，前前后后忙绿了好几天。如果能够成功完成项目申报，势必对整个团队的发展会有更大的好处。本周最大的问题不是来自技术方面的难题，而是有关财务方面的问题。

一、为什么很多技术高手始终只是一个打工者？

看看我们身边的许多技术高手，混了这么多年，产品也做了不下几十个，可现在还在帮别人打工，随着岁月的流逝，眼镜的度数增加了，可兜里好像还是那么干瘪。再想想张朝阳、马化腾、丁磊、周鸿祎，他们同样也在做产品，不过，他们慢慢将自己的精力投向了金融市场，通过风险投资、融资等手段，让产品更新的后续动力不断加强，自己的腰包也越来越鼓。即便他们不是财务方面的行家里手，也对财务知识有着比较深刻的理解，否则他们也不会取得今天的成就。

当评价我们所做的每一个项目时，要借助会计语言来研究本项目的市场前景。用会计语言表述，就是单位用了多少资产，欠了多少债务，拥有多少权益，有多少收入，用去多少费用，获得多少利润等等。在这个信息与资本共存的年代，如果我们现在还在某一个项目里面踌躇不前，或者对于风险投资商的融资报告头疼不已，就需要恶补一下财务知识了。那么，财务知识和产品有关系吗？在翻阅技术方面的图书时，很少有类似的论述。不过，仅仅懂技术还是不行的，聪明的投资头脑也会让你获得更加灿烂的前途。一个好产品的诞生、成长，都需要有大笔的资金培育，更能给产品一个美好的未来。否则，你被人忽悠了，还不知道怎么回事。

做产品规划时，为了说服投资者，我们经常要做一份漂亮的项目可行性报告。在这个报告里，通常有一项“经济效益分析”，为了充分的说明本产品的经济效益，我们通常会绞尽脑汁找数据，用合理的财务数据来分析产品的美好前景。常见的概念有：固定资产投资，新增费用，流动资金，成本费用分析，投资收益分析等。因此，除了技术，一个产品从投资到实施，有关金融方面的知识可谓无穷多。

财务所要解决的是如何筹集资金，筹集资金以后如何进行投资，项目投资完成以后，在经营过程当中营运资本如何管理，以及最后盈利如何分配的问题，它包括筹资管理、投资管理、经营活动的管理和分配活动的管理。因此，必须好好研究一下财务知识，你才能在复杂的金融市场、互联网产品包装上游刃有余。做一个只钻研技术的产品经理，肯定是没有前途的。

二、有关财务的一个故事场景

不管会计多么复杂，会计报告写的有多厚，凭证账簿有多少，但是会计的语言主要是由两组词汇来构成：一组是反映企业财务状况的会计语言词汇；另一组是反映企业在一定期间经营成果的会计语言词汇。

1．何为企业财务状况

在反映企业财务状况的会计语言这组词汇里，要了解三个词：资产、负债、所有者权益。这组词的特点是：它提供的是“时点数”，即在会计语言中，要借助这三个词来讲述企业在某一特定时刻的状况如何。而这个特定时刻，通常可以理解成某一时点，例如，月末的财务状况如何，12月31日的财务状况如何。它是一个在特定时点的信息，也有人说这组词所要做的工作，就是给企业的经济活动“拍快照”。

【案例】A、B、C三人是好朋友，他们合伙成立了一家软件公司。2011年3月15日，他们决定到工商局去注册公司。注册时，A入股350万元，B入股400万元，C入股250万元，共同投入到公司的资金是1000万元。公司运营一段时间后，他们发现资金不够，于是决定向银行贷款。8月15日，他们用公司的固定资产作抵押，向商业银行贷款1000万元。

（1）资产

说白了就是有多少钱。资产一般可以认为是企业拥有和控制的能够用货币计量，并能够给企业带来经济利益的经济资源。简单的说，资产就是企业的资源。企业资源必须同特定时点连在一起，例如年初拥有多少资产，月末拥有多少资产，12月31日拥有多少资产，它必须和时点连在一起。

（2）负债

简单的说，负债就是所欠的钱。负债，一般的解释是，企业承担的，能够以货币计量的，需要以资产或劳务承付的现实义务。在会计语言中，负债必须和特定时点连在一起。例如，在年初欠多少钱，月末还欠多少钱，年末还欠多少钱。但仅有一个负债的概念，还不能满足管理上的需要。为了满足管理上的需要，会计语言中把负债分成两大类：一类叫流动负债，一类叫长期负债。偿债期在1年以内的负债，叫流动负债。偿债期超过1年的负债，通常把它界定为长期负债。

（3）所有者权益

所有者权益有不同的提法，有的叫所有者权益，有的叫股东权益，也有的叫业主权益。不管如何称呼，它的含义都是指企业投资人对企业的资产应该享有多少权益。投资人对企业资产应该享有的权益，有创办企业时投入的资本，这是投资者的权益。企业经营以后赚了钱，应该归投资人所有，这也是投资者的权益。有了所有者权益这个概念，就可以告诉阅读报表的使用者，或者财务信息的使用者，在特定时点，投资人在企业的财产当中，应该占有多少份额。

这样，会计语言中就产生了第一组词，它们具有时点数的特点，同时反映了企业在特定时刻是一种什么样的状况。而这种状况在数量上是存在着一定的依存关系。它们数量上的依存关系，也就是在特定时点上资产应该等于负债加股东权益。这个公式是永远相等的，是永恒的，在会计语言上也叫会计恒等式，即：

资产=负债+所有者权益

还是回到上面的例子。如果问3月15日公司拥有多少资产，我们会说有现金1000万元。谁对它拥有权利呢？当然是股东拥有权利，因为投资人是企业的主人。这时候就是资产等于所有者权益，从数量上来讲就是1000万元等于1000万元，但它却包含两个方面的内容，即：一是告诉你此时此刻拥有什幺，二是告诉你，此时此刻谁对1000万拥有权利，这是一个问题的两个方面。

现在规模扩大了，需要在公汽、户外广告牌等地方“烧钱”，1000万不够用，那就再借1000万存入银行。此时此刻拥有资产多少？我们说2000万，谁对它拥有权利呢？两部分人拥有权利，创业者拥有权利1000万叫所有者权益，对于创业者来说银行借款是债务，承担的债务有1000万。2000万=1000万+1000万，即，资产=负债+股东权益。

这么一想，现在就知道为什么有人总喜欢把IT产业称为“挨踢”产业了。毕竟，赚钱的可能性存在，“挨踢”赔本的可能性也存在。

2．何为企业在一定期间的经营成果

在一段时期内，反映企业经营成果的词汇共有三个，即收入、费用、利润。从特点上来说，它们都是“期间数”，即从某一个时点开始到某一个时点结束，这段期间发生了多少收入，发生了多少费用，实现了多少利润。这三个词之间的关系是，一定时期的利润应该等于一定时期的收入减一定时期的费用，即：

利润=收入-费用

把会计当做一种语言来看待，主要是为了把会计工作看的和自己的生活更接近一些，更亲切一些，我们日常生活中离不开它。而对企业家、企业的管理者来讲，会计工作的最终产品，就是财务报告。有的通过记账、算账、报账、载体凭证账簿等，把最终产品财务会计报告交到管理者的手中。

三、理解资产负债表：一幅静态的资金流画面

【案例】总部设在伦敦的巴黎银行，是世界上首家商业银行，创建于1763年。但是1995年末，这家世界上最老牌的商业银行却破产倒闭了。是什么原因使这家老牌银行走向末路呢？除了银行内部的控制有问题以外，还有一个很经典的问题——这家银行的董事长比德巴林不重视资产负债表。在一次演讲中，他曾经说过这样一句话：若以为揭露更多的资产负债表的数据，就能够增进对一个集团的了解，那真是幼稚无知了。他的意思是，如果认为时点数有那幺重要，那简直就是幼稚无知。具有讽刺意味的是，他发表这番“高论”之后不到1年的时间，巴黎银行破产了，这是他绝对没有想到的。

因为他不重视对资产负债表的阅读，使银行付出了惨痛的代价。其实巴黎银行是完全可以避免破产的。银行每天都要编资产负债表，如果银行的高层管理能够关注资产负债表，就会知道公司已经发生什幺事情。如果及时采取措施，就不至于使得公司破产倒闭。因此，虽然是时点数，如果关注它、认识它、使用它，就能够为管理做出很大的贡献。

资产负债表是反映企业某一特定日期资产、负债、所有者权益等财务状况的会计报表。资产负债表描述了它在发布那一时点企业的财务状况，正如同我们拿一台相机在高速行进的车辆中按下快门，只不过这里的“车辆”是资金流。我们得到一幅静态的画面，它只描述了当时的状况，即信息具有时效性。

目前世界各国主要有两种资产负债表格式：一是账户式表格，二是报告式表格。

1．账户式表格

资产负债表要披露三大数字：一是此时此刻有多少资产，二是此时此刻有多少负债，三是此时此刻拥有多少所有者权益。如果把这三个数字及其内容分左右排列，左边列示企业拥有的资产，右边列示企业的负债及所有者权益，很像账户，所以人们称其为账户式的资产负债表。我国会计制度规定的参考格式是账户式，一般商店里出售的也是账户式表格。

表1 账户式表格

资产

行次

金额

负债及所有者权益

行次

金额

流动资产

流动负债

长期投资

长期负债

固定资产

负债总计

无形资产

实收资本

递延资产

资本公积

其它资产

盈余公积

未分配利润

所有者权益合计

资产总计

负债及所有者权益合计

2．报告式表格

报告式的资产负债表，它的特点是把资产负债和所有者权益改成上下排列，即首先列示企业的所有资产，其次列示企业的所有负债，然后列示企业的股东权益。由于上下排列类似于领导的报告，所以称为报告式的资产负债表。

虽然制度上的参考格式是账户式资产负债表，可是现实生活中所见到、所使用的一般都是报告式的资产负债表。因为现在手工编制报表的比较少，一般都是用计算机打印报表，使用的纸型一般都是Ａ4纸型，如果用账户式的资产负债表，不仅字小，而且很难看。而使用报告式的表格，不仅字比较清晰，而且格式也比较美观。

表2 报告式表格

资产