财务系统笔记整理-各单据传票分录

财务系统笔记整理-各单据传票分录

以下是在东莞裕元期间财务系统的笔记整理.

應付帳款
一.收貨單.
   1. 一般情況
      Dr. 原材料/費用 (114110)
      Cr. 應付帳款 (212220)
   2. 加工類
      Dr. 母材料 (114110)   01母材料進貨       (成本單價*子材料用量+加工費) 幣別算美金
      Cr. 子材料 (114110)   04子材料加工領料   (成本單價*子材料用量) 幣別算美金
      Cr. 應付帳款(212220)  20應付憑單         加工費.

二.更改通知單
   1.數量更改為零
      Dr. 應付帳款 (212220)
      Cr. 原材料/費用 (114110)

三.應付憑單
   1. 一般情況
      Dr. 原材料/費用 (114110/632670)
      Cr. 應付帳款 (212220)
   2. 加工類
      Dr. 母材料 (114110)   01母材料進貨       (成本單價*子材料用量+加工費) 幣別算美金
      Cr. 子材料 (114110)   04子材料加工領料   (成本單價*子材料用量) 幣別算美金
      Cr. 應付帳款(212220)  20應付憑單         加工費.
   3. 盤點月份跨月付款
      上月月底補估.
         Dr. 費用(711921)  99(不分攤)
         Cr. 應付帳款(212220)
      本月初回轉(費用).
         Dr. 費用(711921)  90
         Cr. 費用(711921)  99(不分攤)

四.會計未收件資料傳票(半年內會計未收件未審核的憑單)
   當月月底
      Dr. 費用(720300)
      Cr. 應付其它費用(213199)
   次月月初回轉
      Dr. 應付其它費用(213199)
      Cr. 費用(720300)

五.扣款單傳票.
   Dr. 其它應收款(113990) 一般扣款
   Cr. 成本科目/雜項支出(51111110/639999) 扣款科目

六.銀行付款/香港往來(香港付款)
   Dr. 應付帳款 (212220)
   Dr. 應收其它款 (11398TEC) 給其它公司代付款
   Cr. 其它應收款(113990) 一般扣款
   Cr. 其它應收款(113990) 扣水款
   貼現息
      Cr. 暫收款(219390) 工程款
      Cr. 現金折扣收入(812690) 貼現息
      Dr. 管-雜項支出-其它(729999) 90  工廠承擔貼現息
      Cr. 管-雜項支出-其它(729999) 99  工廠承擔貼現息
      Cr. 現金折扣收入(812690) 供應商承擔提前付款利息
      Dr. 現金折扣收入(729999) 90  工廠承擔提前付款利息
   Cr. 現金折扣收入(729999) 99  工廠承擔提前付款利息
   Cr. 暫收款(219390) 預付款
   Cr. 什項收入-其它(819980)  發票少開
   Cr. 成本(513111)           稅額少付
   Cr. 銀行手續費(821810)
   兌換損益
      Dr. 已實現兌換損失(821610)
      Cr. 已實現兌換利益(811610)
   Cr. 銀行(1115I112)
       應付往來(21328P31) 其它公司給本公司代付款
       內部往來(214000)  香港往來(香港付款)

七.應付帳款轉應付票據.
   Dr. 應付帳款 (212220)
   Cr. 其它應收款(113990) 一般扣款
   Cr. 其它應收款(113990) 扣水款
   貼現息
      Cr. 暫收款(219390) 工程款
      Cr. 現金折扣收入(812690) 貼現息
      Dr. 管-雜項支出-其它(729999) 90  工廠承擔貼現息
      Cr. 管-雜項支出-其它(729999) 99  工廠承擔貼現息
      Cr. 現金折扣收入(812690) 供應商承擔提前付款利息
      Dr. 現金折扣收入(729999) 90  工廠承擔提前付款利息
      Cr. 現金折扣收入(729999) 99  工廠承擔提前付款利息
   Cr. 銀行手續費(821810)
   兌換損益
      Dr. 未實現兌換損失(821620)
      Cr. 未實現兌換利益(811620)
   Cr. 應付票據-非關系人(212110)

八.應付票據轉銀行存款.
   Dr. 應付票據-非關系人(212110)
   兌換損益
      Dr. 已實現兌換損失(821610)
      Cr. 已實現兌換利益(811610)
   Cr. 銀行(1115I112)

九.工程保修金支付傳票(合帳后)
   Dr. 暫收款(219390) 工程款
   Cr. 銀行(1115I112)

十.收貨單單價調價(調升/調降).
   因收貨單收貨時與憑單付款時存在單價差異,需依憑單為准切立調整分錄.例:
           數量        單價         金額
   收貨:   10            50          500
   憑單:   10            55          550
   調整                               50
   1.調升(憑單金額>收貨金額)
      Dr. 原材料/成本(114110/51111110)
      Cr. 應付帳款(212220)
      兌換損益
         Dr. 已實現兌換損失(821610)
         Cr. 已實現兌換利益(811610)
   2.調降(憑單金額<收貨金額)
      Dr. 應付帳款(212220)
      Cr. 原材料/成本(114110/51111110)
      兌換損益
         Dr. 已實現兌換損失(821610)
         Cr. 已實現兌換利益(811610)

十一.原物料傳票回轉及與外幣公司挂往來.
   將原材料/固定資產/費用的借貸余額轉入實帳戶公司以計算成本
   當前公司(P31)
      Dr. 原材料/固定資產/費用(114110/16122030/)
      Cr. 應收其他款(11398PYM) 應收實帳戶公司
   實帳戶公司(PYM)
      Dr. 原材料/固定資產/費用(114110/16122030/)
      Cr. 應付其他款(21328P31) 應付虛帳戶公司

十二.台灣出貨傳票.
   Dr. 原材料(114110)
   Cr. 應付帳款(21223PCC) 應付寶成

十三.台灣出貨在途存貨傳票.
   Dr. 原材料(114110)
   Cr. 在途商品(114840)

應收帳款

十四.內部廠間應收應付沖銷
   1. 應付帳款(收貨)
      Dr. 原材料(114110)
      Cr. 應付帳款-廠間交易(212240)
   2. 應收帳款(內部銷售)
      Dr. 應收帳款-廠間交易(113270)
      Cr. 收入-廠間交易(480020)
   3. 廠間應收應付沖銷
      Dr. 應付帳款-廠間交易(212240) AP.   進貨廠
      Dr. 成本-直接外銷(51111110)  (應收>應付差異調整)   進貨廠
      Cr. 應收帳款-廠間交易(113270) AR.   銷售廠
      Cr. 原材料/成本(114110/51111110) (應付>應收差異調整)
      兌換損益
         Dr. 已實現兌換損失(821610)
         Cr. 已實現兌換利益(811610)

十五.應收帳款轉傳票
   Dr. 內部往來-廠間(214000)
   Dr. 銷貨折讓-內銷/外部(491310)
   Cr. 應收帳款-內銷及間接外銷(113220)

十六.沖銷應收帳款
   Dr. 內部往來-廠間(214000)
   Dr. 銷貨折讓-內銷/外部(491310)
   Cr. 應收帳款(11326PYM) 應收PYM  (取內銷發票傳票)

總帳
十七.預付費用與預付費用結轉(預付/預收).
   1. 預付費用(一年/日期范圍)
      預付費用
      Dr. 預付其他費用 統繳費/養路費/車輛保險(115299/115299/115220)
      Cr. 暫收款/銀行/應付帳款(116220/1115G414/212220)
      預收費用
      Dr. 收入 學費收入(473100)
      Cr. 預收 暫收款(219390)
   2. 預付費用結轉(每月)
      預付結轉
      Dr. 管-其它政府規費/修繕費(721399/720790)
      Cr. 預付其他費用 統繳費/養路費/車輛保險(115299/115299/115220)
      預收結轉
      Dr. 預收 暫收款(219390)
      Cr. 收入 學費收入/雜費收入(473200/473100)

十八.支出零用金傳票
   Dr. 應收其他款(113990) 社保/職工保險/工傷保險
   Dr. 存入保証金-其它(291090) 醫療押金/
   Cr. 醫療收入(470240)
   Dr. 旅費(720410) 差旅費/路橋費/誤餐費/路費
   Dr. 雜項購置(723200) 電腦噴繪燈箱/錦旗/標識牌/簽証
   Cr. 應付其它費用(213199)

十九.收入零用金傳票
   Dr. 零用金(111115)
   Cr. 其他應收款(113990)

二十.薪資傳票.
   Dr. 薪資支出(720111)
   Dr. 獎金(720121)
   Dr. 加班費(720130)
   Cr. 代收伙食費(219316)
   Cr. 租金收入-宿舍(811844)
   Cr. 清潔費(729904)
   Cr. 治安管理費(721354)  暫住
   Cr. 代收員工福利金(219315)
   Cr. 代收員工所得稅(219311)
   Cr. 暫收款-其它(219390) 養老保險
   Cr. 應付薪金(213121)

二十一.結轉本年利潤
   將收入及費用(非制造成本)結轉并將余額入累積盈虧
   Dr/Cr. 累積盈虧/未分配盈余(353000)
   Cr/Dr. 收入/費用  加工收入/加工成本/銀行手續費/現金折扣收入/薪資/獎金