银行存款业务
来源:互联网 发布:mac系统安装word文档 编辑:程序博客网 时间:2024/05/01 13:30
存款的分类:
一.以存款人进行划分:
1.财政性存款(财政部门提拔和代缴财政的各种款项)
2.企业存款(又称为一般性存款)
3.储蓄存款(居民存款)
二.以业务进行划分:
1.储蓄存款
2.支票存款
3.定期存款
三.以存款总类进行划分:
1.活期存款
2.协定存款
3.通知存款
4.整存整取(短期、长期)
5.定活两便
6.教育储蓄
7.定向存款(住房特种存款)
8.零存整取
9.存本取息
10.协议存储
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储蓄存款业务特点:
1.存款人:居民(个人)
2.一本通(多币种)
3.可凭存折或卡进行交易
4.账户性质(区分钞/汇户)
5.功能:存取款、账户资料维护(冻结/挂失等)、预约转存
6.利息支付:按国家公布的活期利率及账户的存款积数计算利息(利息=余额X天数X利率)
销户或每年6月30日付息,需要收取利息税(20%)
支票存储业务特点:
1.存款人:居民(个人)、企事业单位
2.单账户单币种
3.可凭支票或卡进行交易
4.账户性质(钞/汇户/结算户/资本金户/协定存款等)
5.功能:存取款、账户资料维护(冻结/挂失)、支票资料维护、预约转存
6.利息支付:按国家公布的活期利率及账户的存款积数计算利息(利息=余额X天数X利率)
个人支票户在销户或每年6月30日付息,需收取利息税(20%)
企业支票户在销户或每季末的20日付息,不收利息税
定期存款业务:
1.存款人:居民(个人)、企事业单位
2.一本通(多币种)
3.可凭存折/卡/证实书进行交易
4.账户性质(整整/定活/通知/协议/零整/存本取息/教育储蓄等)'
5.功能:存取款、账户资料维护(冻结/挂失)、预约到期转存
6.利息支付:按国家公布的利率、账户余额及存期计算利息(利息=余额X存期X利率)
个人账户需要收取利息税(20%)
企业账户不收利息税
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基本业务的会计核算:
存入
1.借:现金或其他科目
2.贷:存款账户
支取
1.借:存款账户
2.贷:现金或其他科目
存款业务的会计核算:
利息支取
1.借:利息科目
2.贷:现金或其他科目
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存款账户:
1.账户结构:JJ+10位客户号(CI)+2位顺序号(JJ=10:储蓄存款、JJ=11:支票存款、JJ=12:定期存款)
2.账户性质:利用TT码(业务类别码)来区分
根据JJ+TT区分不同的会计核算科目
账户信息:
1.账户的状态
2.余额(当前余额、冻结余额、浮动余额)
3.约定信息(转存资料等)
4.未登记明细
5.冻结明细
6.交易历史明细(由公共PB统一管理)
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业务管理要求:
开户:
1.齐全的身份资料(如身份证、营业执照等)
取款:
1.账户状态正常
2.余额充足
存款(转入):
1.账户状态正常
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