ORACLE ERP各模块会计分录

 

ORACLE ERP各模块会计分录

 

 

第一章 采购模块

 

一、资产采购(科目来源：库存组织)

 

1、物料接收

 

 借  材料采购     接收数量*采购单价

  贷 应计暂估     接收数量*采购单价 

 

2、接收返回供应商

 

 借   应计暂估     接收数量*采购单价 

  贷  材料采购     接收数量*采购单价

 

 二、费用采购(科目来源：PO系统选项、手工输入)

 

1、接收

 

 借  材料采购     接收数量*采购单价

  贷 应计费用     接收数量*采购单价 

 

2、交货

 

 借 子库存中的费用科目       交货数量*采购单价

  贷  材料采购     交货数量*采购单价

 

注释：不作应计暂估的采购接收、交货时不产生分录，如服务采购

 

3、用户返回接收

 

 借  材料采购     交货数量*采购单价

  贷 费用科目     交货数量*采购单价 

 

4、接收返回供应商

 

 借 应计费用       接收数量*采购单价

  贷  材料采购     接收数量*采购单价

 

三、外协采购(科目来源：成本要素)

 

1、物料接收

 

 借  材料采购     接收数量*采购单价

  贷 应计暂估     接收数量*采购单价 

 

2、接收返回供应商

 

 借   应计暂估     接收数量*采购单价 

  贷  材料采购     接收数量*采购单价

第二章 库存模块

 

一、名词解释

 

 1、对方科目：手工输入一个或多个科目

 

 2、存货科目包括：

      原材料/半成品/产成品-物料科目

      原材料/半成品/产成品-物料费用科目

      原材料/半成品/产成品-资源科目

      原材料/半成品/产成品-外协科目

      原材料/半成品/产成品-制造费科目

 

 3、生产成本科目包括：

      生产成本-物料科目

      生产成本-物料费用科目

      生产成本-资源科目

      生产成本-外协科目

      生产成本-制造费科目

 

4、存货/生产成本对应科目： 存货科目和生产成本科目相同的成本要素的科目互称，如物料、资源等科目。

 

二、库存采购(科目来源：库存组织、子库存)

 

1、接收交货

 1)记录成本项目

 借 存货科目            交货数量*标准单价

  贷  材料采购          交货数量*采购单价

      物料费用吸收科目  交货数量*标准单价*物料费用比率

      PPV差异           交货数量*(标准单价-采购单价)

 

 2)不记录成本项目

 借 子库存中的费用科目    交货数量*采购单价

  贷  材料采购          交货数量*采购单价

 

2、库存返回接收

1)记录成本项目

 借  材料采购          交货数量*采购单价

     物料费用吸收科目  交货数量*标准单价*物料费用比率

     PPV差异           交货数量*(标准单价-采购单价)

  贷 存货科目          交货数量*标准单价

 

2)不记录成本项目

  借  材料采购          交货数量*采购单价

     贷 子库存中的费用科目    交货数量*采购单价

 

三、杂项处理(科目来源：子库存、手工输入)

 

1、杂项出库

 

 借 对方科目    交易数量*标准单价

  贷 存货科目   交易数量*标准单价

 

2、杂项入库

 

 借 存货科目   交易数量*标准单价

  贷 对方科目  交易数量*标准单价

 

四、销售交易(科目来源：子库存、OE定单类型)

 

 1、销售出库

 

  借 销售成本  交易数量*标准单价

   贷 存货科目  交易数量*标准单价

 

 2、销售退货

 

  借 存货科目   交易数量*标准单价

   贷 销售成本  交易数量*标准单价

 

五、转帐(科目来源：子库存、组织间网络)

 

1、子库存转帐

 

 借 转入子库存货科目  交易数量*标准单价

  贷 转出子库存货科目  交易数量*标准单价

 

2、组织间直接转移

 

 转出组织：

 

  借 组织间往来-应收帐款 交易数量*标准单价1*（1+加价比例）+运费

   贷 存货科目            交易数量*标准单价1

     组织间往来-运费     运费

      组织间往来-转移所得利润 交易数量*标准单价1*加价比例

 

 转入组织：

 

  借 存货科目             交易数量*标准单价2

   贷 组织间往来-应付帐款  交易数量*标准单价1*（1+加价比例）+运费

      物料费用吸收科目     交易数量*标准单价2*物料费用比率

      组织间往来-差异      差额

 

3、组织间在途转移

 （1）FOB点在收货点(在途库存属发货方)

 

  转出组织：

 

  发货：

   借 组织间往来-在途库存 交易数量*标准单价1

    贷 存货科目           交易数量*标准单价1

 

  对方接收后：

   借 组织间往来-应收帐款 交易数量*标准单价1*（1+加价比例）+运费

     贷 组织间往来-在途库存 交易数量*标准单价1

        组织间往来-运费     运费

        组织间往来-转移所得利润 交易数量*标准单价1*加价比例

 

 转入组织：

 

 接收：

   借 存货科目             交易数量*标准单价2

    贷 组织间往来-应付帐款  交易数量*标准单价1*（1+加价比例）+运费

       物料费用吸收科目     交易数量*标准单价2*物料费用比率

       组织间往来-差异      差额

 

 （2）FOB点在发货点(在途库存属接收方)：

 

 转出组织：

 

 发货：

    借 组织间往来-应收帐款  交易数量*标准单价1*（1+加价比例）

      贷 存货科目             交易数量*标准单价1

         组织间往来-转移所得利润  交易数量*标准单价1*加价比例

   

 转入组织：

 

  对方发货：

   借 组织间往来-在途库存  交易数量*标准单价2

    贷 组织间往来-应付帐款  交易数量*标准单价1*（1+加价比例）

       组织间往来-运费      运费

       物料费用吸收科目     交易数量*标准单价2*物料费用比率

       组织间往来-差异      差额

 

  接收：

   借 存货科目             交易数量*标准单价2

    贷 组织间往来-在途库存  交易数量*标准单价2

 

六、在制品交易(科目来源：子库存、离散类型)

 

 1、任务令领料

 

  借 生产成本对应科目*  领料数量*标准单价

    贷 存货对应科目     领料数量*标准单价

 

2、任务令部件返回

 

  借 存货对应科目       返回数量*标准单价

   贷 生产成本对应科目  返回数量*标准单价

 

 3、完工入库

  借 存货对应科目       完工数量*标准单价

   贷 生产成本对应科目  完工数量*标准单价

 

 4、完工返回

  借 生产成本对应科目   返回数量*标准单价

   贷 存货对应科目      返回数量*标准单价

 

 5、报废事物

   借：生产成本-直接材料

       生产成本-制造费用

       生产成本-委外加工

   贷：产成品

 

  6、废品交易

  借 对方科目  废品数量*标准单价

    贷 生产成本科目 废品数量*标准单价

 

七、标准成本更新(科目来源：库存组织、转移网络)

 

  借 在途库存      在途数量*（新成本-旧成本）

   贷 成本更新科目(费用支出类科目) 在途数量*（新成本-旧成本）

 

  借 存货科目      库存数量*（新成本-旧成本）

   贷 成本更新科目(费用支出类科目) 库存数量*（新成本-旧成本）

 

第三章 车间模块

 

一、名词解释

 

  1、生产成本科目包括：

    生产成本-物料科目

    生产成本-物料费用科目

    生产成本-资源科目

    生产成本-外协科目

    生产成本-制造费科目

 

二、在制品移动交易(科目来源：离散类型、成本要素)

 

 1、资源交易

 

 （1）标准成本

 

  借 生产成本-资源科目  资源数量*资源标准价格

   贷 资源吸收科目          资源数量*资源标准价格

 

 （2）实际成本

 

  借 生产成本-资源科目  资源数量*资源实际价格

    贷 资源吸收科目      资源数量*资源实际价格

 

 

 2、资源退回交易

 

（1）标准价格

 

  借 资源吸收科目      资源数量*资源标准价格

   贷 生产成本-资源科目  资源数量*资源标准价格

 

（2）实际价格

 

借 资源吸收科目      资源数量*资源实际价格

   贷 生产成本-资源科目  资源数量*资源实际价格

 

 3、制造费分摊

 

  借 生产成本-制造费科目   制造费计算基准值*标准价格

   贷 制造费吸收科目       制造费计算基准值*标准价格

 

 4、制造费退回分摊

 

  借 制造费吸收科目       制造费计算基准值*标准价格

   贷 生产成本-制造费科目   制造费计算基准值*标准价格

 

三、外协处理(科目来源：离散类型、成本要素、库存组织)

 

1、外协采购交货

（1）标准成本

 

  借 生产成本-外协      交货数量*标准价格

   贷  材料采购             交货数量*采购单价

       物料费用吸收科目   交货数量*标准价格*物料费用比率

       PPV差异            差额

 

（2）实际成本

 

  借 生产成本-外协      交货数量*采购价格+交货数量*实际价格*物料费用比率

  贷  材料采购              交货数量*采购单价

       物料费用吸收科目   交货数量*实际价格*物料费用比率

 

 2、外协采购返回接收

（1）标准成本

 

  借  材料采购          返回数量*采购单价

      物料费用吸收科目  返回数量*标准价格*物料费用比率

      PPV差异           差额

   贷 生产成本-外协      返回数量*标准价格

 

（2）实际成本

 

 借  材料采购          返回数量*采购单价

      物料费用吸收科目  返回数量*实际价格*物料费用比率

   贷 生产成本-外协      返回数量*实际价格+返回数量*实际价格*物料费用比率

 

四、任务令差异结转(科目来源：离散类型)

 

 （1）上一级投入产出差异结转，即物料价值的引入和释放的差异，全部进入物料差异科目：

 

  借 生产成本差异-物料差异科目    物料价值引入-物料价值释放

    贷 生产成本科目               物料价值引入-物料价值释放

 

 （2）本级投入产出差异结转，即本次加工非物料价值的引入和释放的差异，进入对应差异科目：

 

  借 生产成本差异-资源差异  本级资源价值引入-本级资源价值释放

   贷 生产成本-资源科目     本级资源价值引入-本级资源价值释放

 

  借 生产成本差异-外协差异  本级外协价值引入-本级外协价值释放

   贷 生产成本-外协科目     本级外协价值引入-本级外协价值释放

 

  借 生产成本差异-制造费差异  本级制造费价值引入-本级制造费价值释放

   贷 生产成本-制造费科目     本级制造费价值引入-本级制造费价值释放

 

（A级投入后，A+1级投入之前才产生A级的产出，这样才有A级的产出-A级的投入）

 

五、标准成本更新(科目来源：离散类型)

 

 1、任务令领料

 

  借 生产成本科目            领料数量*(新减旧)成本差

   贷 生产成本-标准成本差异  领料数量*(新减旧)成本差

 

 2、本级资源消耗

 

  借 生产成本-资源科目       本级资源使用量*资源新旧成本差

   贷 生产成本-标准成本差异  本级资源使用量*资源新旧成本差

 

 3、本级外协物料

 

  借 生产成本-外协科目       本级外协项目使用量*外协项目新旧成本差

   贷 生产成本-标准成本差异  本级外协项目使用量*外协项目新旧成本差

 

 4、本级制造费

 

 借 生产成本-制造费科目 本级制造费基准值*制造费新旧成本差

  贷 生产成本-标准成本差异  本级制造费基准值*制造费新旧成本差

 

 

第四章 应收帐款模块

 

一、发票处理(科目来源：自动会计准则、AR系统选项、手工输入)

 

 1、输入销售发票/借项通知单

 

    借 应收帐款          交易数量*销售价格*（1+税率）+运费

     贷 待实现销售收入   交易数量*销售价格

        运费             运费

        销售税金         交易数量*销售价格*税率

 

   借 待实现销售收入   结转金额

     贷 销售收入        结转金额

 

 2、输入贷项通知单

    

    借 待实现销售收入    交易数量*销售价格

     贷 应收帐款         交易数量*销售价格

 

 3、贷项通知单核销

  

    借 应收帐款（CM）   交易数量*销售价格

     贷 应收帐款（INV） 交易数量*销售价格

        ( 汇兑损益   贷项与发票外币汇率差再*外币金额)

  

二、到款处理(科目来源：付款方法、调整类型、AR系统选项)

 

 1、登录到款

 

    借  银行存款/现金/商业票据   到款金额

     贷 预收帐款                到款金额

 

 2、到款核销

 

   借 预收帐款            核销金额

      财务费用-现金折扣   现金折扣      

    贷 应收帐款           核销金额+现金折扣

    (   汇兑损益    到款与发票外币汇率差再*外币金额)

 

 3、杂项收款

  

    借 银行存款/现金/商业票据   (+/-)收款金额

      贷 对方科目               (+/-)收款金额

 

三、调整(科目来源：调整类型、AR系统选项、发票、到款)

 

 1、发票帐目调整

 

    借 对方科目   调整金额

      贷 应收帐款  调整金额

 

 2、收款汇率调整        

    借 银行存款/现金/商业票据       到款金额*新旧汇率差

      贷 汇兑损益                   到款金额*新旧汇率差

第五章 应付帐款

 

注释：应付中的借项通知单和贷项通知单
      其实，无论借项通知单还是贷项通知单，都是金额为负数的发票，目的也都是要冲减已经存在的某张常规发票，二者的区别在于，当操作用户录入某常规发票，发觉金额录错了，想要调整金额小一点，这时录入的借项通知单；而当采购的货物由于某种原因退回给供应商，这时首先由供应商开出他们自己的贷项发票，送给我们，然后由操作人员在应付中录入贷项通知单，冲减原来的发票金额.

       :JasonZhou 2005-08-02

 

一、说明

 

  1、应付帐款的分录较多,因为它分录的产生是以发票的分配行为根据，发票录入、付款时每个发

        票分配行产生一组分录。

 

  2、预付款处理：

 

    1）预付款核销时，会在预付款发票的分配行上产生一个调整行，其科目为旧科目，金额为核销金额的负数；同时在预付款的付款凭证上增加两行记录，预付款发票 负支付，被核销发票         正支付。

 

    2）取消预付款核销时，会在预付款发票的分配行上产生一个调整行，其科目为旧科目，金额为取消核销金额；同时在预付款的付款凭证上增加两行记录，预付款发票 正支付，被核销发票负支付。

 

    3）反复做预付款核销、取消核销操作，每次产生的分录行会越来越多。

 

    4）核销和取消核销时的‘批准’其实是预付款分配行调整的批准。

 

二、录入发票(科目来源：采购定单、税码、供应商地址、AP系统选项)

  

 1、匹配采购定单

 

 1）作应计暂估的采购

   借 应计暂估/应计费用   匹配数量*采购单价

      应交税金            匹配数量*发票单价*税率

      IPV差异             差异   

     贷 应付帐款          匹配数量*发票单价（1+税率）

       (  汇兑损益           定单与发票外币汇率差再*外币金额)

 

2）不作应计暂估的采购

   借 采购订单目标科目(默认自此Item层定义的expense account)   匹配数量*采购单价

      应交税金            匹配数量*发票单价*税率

      IPV差异             差异   

     贷 应付帐款          匹配数量*发票单价（1+税率）

       (  汇兑损益           定单与发票外币汇率差再*外币金额)

 

 2、直接分配

 

   借 对方科目集   发票金额

     贷 应付帐款   发票金额

 

三、录入借项通知单(科目来源：采购定单、供应商地址、税码、AP系统选项)

  

 1、匹配采购定单

 

1）作应计暂估的采购

   借 应付帐款              匹配数量*发票单价（1+税率）

     (    汇兑损益            定单与发票外币汇率差再*外币金额)

    贷 应计暂估/应计费用   匹配数量*采购单价

        应交税金            匹配数量*发票单价*税率

        IPV差异             差异   

 

2）不作应计暂估的采购

   借 应付帐款              匹配数量*发票单价（1+税率）

     (    汇兑损益           定单与发票外币汇率差再*外币金额)

    贷 采购订单目标科目   匹配数量*采购单价

        应交税金            匹配数量*发票单价*税率

        IPV差异             差异   

 

2、直接分配

 

  借 应付帐款 发票金额

   贷 对方科目集   发票金额

 

四、付款(科目来源：银行帐户、AP发票、 AP系统选项)

 

 1、正常付款 （备用金、普通发票）

 

  借 应付帐款    支付金额+现金折扣

    贷 现金/银行存款/商业票据 支付金额

       现金折扣  现金折扣

     (  汇兑损益           付款、发票外币汇率差*外币金额)

     

 2、借项发票核销（零支付）

 

   借 应付帐款(INV)      核销金额

    贷 现金/银行存款     核销金额

  借 现金/银行存款  核销金额

    贷 应付帐款(DM)      核销金额

   ( 汇兑损益           付款、发票外币汇率差*外币金额)

 

3、远期支付确认

 

   借 承兑汇票   支付金额

    贷 银行存款  支付金额

   

 4、取消付款

 

（1）付款金额为正数的支付行

 

    借 现金/银行存款/商业票据 支付金额

       现金折扣  现金折扣

     贷 应付帐款    支付金额+现金折扣

        ( 汇兑损益           付款、发票外币汇率差*外币金额)

 

  （2）付款金额为负数的支付行 

 

    借 应付帐款    支付金额

     贷 现金/银行存款/商业票据 支付金额

           (汇兑损益           付款、发票外币汇率差*外币金额)

 

五、预付款处理(科目来源：供应商、AP系统选项)

 

1、录入预付款发票

 

  借 备用金     发票金额

    贷 应付帐款 发票金额

 

2、预付款核销

 

  核销，未批准：

 

  借 应付帐款(INV)                  核销金额

    贷 银行存款(付款银行目前科目)    核销金额

        ( 汇兑损益           付款、发票外币汇率差*外币金额)

 

  批准：

 

  借 银行存款(付款银行付款时科目)      核销金额

   贷 应付帐款(PREPAY)                 核销金额

 借  应付帐款(PREPAY)          核销金额

   贷 备用金                    核销金额

    (汇兑损益           付款、发票外币汇率差*外币金额)

 

 3、取消核销

 

  取消核销，未批准：

 

   借 银行存款(付款银行目前科目)  核销金额

     贷 应付帐款(INV)                        核销金额

        ( 汇兑损益           付款、发票外币汇率差*外币金额)

 

  批准：

 

   借 备用金                                              核销金额

    贷 应付帐款(PREPAY)                       核销金额

   借  应付帐款(PREPAY)                       核销金额

    贷 银行存款(付款银行付款时科目)  核销金额

        ( 汇兑损益           付款、发票外币汇率差*外币金额)

 

六、更新发票分配(科目来源：发票、手工输入)

 

   借 应付帐款      分配金额

     贷 旧分配科目  分配金额

   借 新分配科目  分配金额

     贷 应付帐款  分配金额

 

第六章 固定资产模块

 

 

 

 

  一、固定资产增加（科目来源：资产分类）

 

  1、新购固定资产

 

   借 固定资产       固定资产原值

     贷 固定资产中转 固定资产净值

 

  2、购入已使用固定资产

 

   借 固定资产       固定资产原值

     贷 固定资产中转 固定资产净值

     贷 累计折旧     累计折旧

 

    借 折旧费用      本月折旧+折旧调整

     贷 累计折旧     本月折旧+折旧调整

 

 二、固定资产折旧（科目来源：资产分类）

 

    借 折旧费用       本月折旧   

      贷 累计折旧   本月折旧

 

三、固定资产重新分类（科目来源：资产分类）

 

    借 累计折旧科目1  累计折旧

     贷 固定资产科目1固定资产原值

    借  固定资产科目2 固定资产原值

     贷 累计折旧科目2  累计折旧

 

    借 折旧费用2         本月折旧   

      贷 累计折旧科目2   本月折旧

 

四、固定资产调整（科目来源：资产分类）

 

 1、价值调整

    

    借 固定资产        调整价值

      贷 固定资产中转  调整价值

 

    借 折旧费用    本月折旧+折旧调整

      贷 累计折旧  本月折旧+折旧调整

 

 2、年限调整、方法调整、残值调整

 

    借 折旧费用    本月折旧+折旧调整

      贷 累计折旧  本月折旧+折旧调整

 

 

 

 

五、固定资产转移（科目来源：资产分类）

  

  1、成本中心之间转帐

 

   （1）当月成本中心之间转账后，资产当月折旧在目的成本中心。

 

    借 累计折旧科目1  累计折旧

     贷 固定资产科目1固定资产原值

    借  固定资产科目2 固定资产原值

     贷 累计折旧科目2  累计折旧

  

     借 折旧费用2    本月折旧

      贷 累计折旧2   本月折旧

 

   （2）当月成本中心之间转账后，资产当月折旧在原成本中心。下月把当月在原成本中心的当月折旧结转到目的成本中心。

 

    转帐当月：

 

    借 累计折旧科目1  累计折旧

     贷 固定资产科目1固定资产原值

    借  固定资产科目2 固定资产原值

     贷 累计折旧科目2  累计折旧

 

    借 折旧费用1    本月折旧1

     贷 累计折旧1   本月折旧1

  

    转帐后月份：

  

     借 累计折旧1  本月折旧1

      贷 折旧费用1    本月折旧1

   

     借 折旧费用2    本期折旧1+本月折旧2

       贷 累计折旧2  本月折旧1+本期折旧2

 

  2、公司间转帐（不同平衡段）

   

    （1）当月公司之间转账后，资产当月折旧在目的公司。

   

       借 累计折旧1    累计折旧

          公司间应收1  固定资产净值

        贷 固定资产1   固定资产原值

 

       借 固定资产2   固定资产原值

          折旧费用2   本月折旧

        贷 累计折旧2    累计折旧+本月折旧

           公司间应付2  固定资产净值

 

（2）当月公司之间转账后，资产当月折旧在原公司，下月把当月在原公司的当月折旧结转到目的公司。    

 

       转帐当月：   

 

       借 累计折旧1    累计折旧

          公司间应收1  固定资产净值

        贷 固定资产1   固定资产原值

 

       借 固定资产2   固定资产原值

        贷 累计折旧2    累计折旧

           公司间应付2  固定资产净值

 

       借 折旧费用1     本月折旧1

        贷 累计折旧1    累计折旧1

 

      转帐后月份：

 

       借 累计折旧1   本月折旧1

        贷 折旧费用1   本月折旧1

 

       借 折旧费用2   本月折旧2+本月折旧1

        贷 累计折旧2    本月折旧2+本月折旧1

   

六、固定资产报废（科目来源：资产分类、资产帐簿）

 

  1、报废

 

   （1）报废当月折旧

 

     借 折旧费用 本月折旧

       贷 累计折旧 本月折旧

 

     借 累计折旧      累计折旧

        销售清算科目  销售金额

        清理费用      清理费用

        报废损益      差异

      贷 销售收入     销售金额

         费用清算科目 清理费用

         固定资产     固定资产原值

 

    （2）报废当月不折旧

    

     报废当月：

 

     借 累计折旧      累计折旧

        销售清算科目  销售金额

        清理费用      清理费用

        报废损益      差异

      贷 销售收入     销售金额

         费用清算科目 清理费用

         固定资产     固定资产原值

 

     借 折旧费用 本月折旧1

       贷 累计折旧 本月折旧1

 

     报废下月：

 

       借 累计折旧 本月折旧1

        贷 折旧费用  本月折旧1

     

 

 2、报废取消

       

    借 销售收入     销售金额

       费用清算科目 清理费用

       固定资产     固定资产原值

     贷 累计折旧      累计折旧

        销售清算科目  销售金额

        清理费用      清理费用

        报废损益      差异

      

    借 折旧费用  本月折旧+折旧调整

      贷 累计折旧 本月折旧+折旧调整

 

七、固定资产价值重估（科目来源：资产分类）

 

  1、重估方法1：重估时重估累计折旧，不摊销累计重估、不报废累计重估

 

    （1）未完全折旧资产重估

 

     借 固定资产    固定资产原值*重估比率

       贷 累计重估  固定资产净值*重估比率

          累计折旧  累计折旧*重估比率

 

    （2）已完全折旧资产重估(折旧年限延长)

 

     借 固定资产    固定资产原值*重估比率

       贷 累计重估  差异

          累计折旧  (累计折旧*旧折旧年限/新折旧年限)*(1+重估比率)-累计折旧

 

  2、重估方法2：重估时不重估累计折旧，不摊销累计重估、报废累计重估

 

    重估时：

 

     借 固定资产    固定资产原值*重估比率

        累计折旧    累计折旧

      贷 累计重估  固定资产原值*重估比率+累计折旧

 

    新每月折旧额： 按照‘新固定资产原值’和‘剩余月份’重新计算

 

    固定资产报废时，假设没有清理收入和清理费用发生：

 

      借 累计折旧  累计折旧

         累计重估  累计重估

       贷 固定资产 固定资产原值

          报废损益 差异

 

 3、重估方法3：重估时不重估累计折旧，摊销累计重估

 

     借 固定资产    固定资产原值*重估比率

        累计折旧    累计折旧

       贷 累计重估  固定资产原值*重估比率+累计折旧

 

 

 

     每月摊销累计重估：

 

      借 累计重估   摊销金额

       贷 重估摊销  摊销金额

 

八、在建工程处理（科目来源：资产分类）

 

 1、在建工程价值转移

 

  （1）已经资本化在建工程资产的转移

 

    借 固定资产科目2      转移价值

      贷 固定资产科目1    转移价值

 

    借 累计折旧科目1      折旧调整价值1

      贷 折旧调整费用科目1    折旧调整价值1

 

    借 折旧费用科目2    折旧调整价值2+本期折旧

      贷 累计折旧科目2  折旧调整价值2+本期折旧

 

  （2）未资本化在建工程资产的转移

 

    借  在建工程中转  转移价值

     贷  在建工程1    转移价值

    借  在建工程2     转移价值

      贷 在建工程中转 转移价值

 

  （3）已资本化资产转移到未资本化在建工程资产

 

    借 在建工程   转移价值

     贷 固定资产  转移价值

 

    借 累计折旧  折旧调整

      贷 折旧费用 折旧调整

 

  （4）未资本化在建工程资产转移到已资本化在建工程资产

 

    借 固定资产  转移价值

      贷 在建工程   转移价值

 

    借 折旧费用 折旧调整

      贷 累计折旧  折旧调整

 

 2、在建工程调整

  

    借 在建工程      工程费用增加值

     贷 在建工程中转 工程费用增加值

         

 3、在建工程资本化

 

    借 固定资产      工程总费用

     贷 在建工程     工程总费用

 

 4、在建工程报废，重新起用 同固定资产，只是没有累计折旧。

第七章 总帐模块

 

 

 

 

一、手工分录(科目来源：手工输入)

 

   借  借方科目   金额

    贷 贷方科目   金额

 

二、币值重估(科目来源：帐簿)

                          原币    本位币

  借 外币科目    0    新转换金额-旧转换金额

   贷 外币科目   0     新转换金额-旧转换金额

        汇兑损益   0     差异

 

三、利润结转（科目来源：帐簿）

 

  （1）当打开下年度第一个会计期时，系统自动将期初的损益类科目清零，结余

       转入该期的本年利润科目，没有分录产生。

 

  （2）当下年度第一个会计期属于打开状态时，本年度发生的每一笔业务，系统

       过帐时自动将损益类科目的发生额转入该期的本年利润科目，没有分录产生。

 

      如：JUL-99，有一笔分录如下：

  

            借 应收帐款  100

               贷 销售收入100

      

       过帐时如果下年度第一期JAN-00已经打开，则记帐过程如下：

 

          JUL-99 

                          借      贷      余

             应收帐款    100              余额+100

             销售收入            100     余额-100

             本年利润                     余额+0

 

          AUG-99、SEP-99、OCT-99、NOV-99、DEC-99

 

                          借      贷      余

             应收帐款                    余额+100

             销售收入                    余额-100

             本年利润                    余额+0

                   

          JAN-00 

                          借      贷      余

             应收帐款                    余额+100

             销售收入                    余额+0

             本年利润                    余额-100