优秀课件笔记——财政学2

 

第九章 税收的经济效应

第一节 税收的经济效应作用机制

经济效应：指纳税人因国家课税而在其经济选择和经济行为方面做出的反应

一、税收的收入效应

指税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，使纳税人的收入下降，从而降低商品购买量和消费水平。

二、税收的替代效应

政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使纳税人减少征税或重税商品的购买量，而增加无税或轻税商品的购买量，既以无税或轻税商品代替征税或重税商品。

第二节 税收的经济影响

一、税收对劳动供给的影响

（一）税收对劳动供给的收入效应和替代效应分析

（二）我国的实际情况

二、税收对居民储蓄的影响

（一）税收对居民储蓄的收入效应和替代效应

（二）我国的实际情况

三、税收对投资的影响

（一）税收影响投资的原理

（二）税收对投资的替代效应和收入效应分析

（三）税收对吸引国外直接投资的影响

四、税收对个人收入分配的影响

1、个人所得税是调节收入分配的最有力工具

2、税收支出也是影响收入分配的重要工具

3、社会保险税是实现收入再分配的良好手段

4、所得税指数化是减轻通货膨胀的收入分配扭曲效应的一种方法

第三节 税收与经济发展

一、税收与经济发展关系的理论观点

1. 古典经济学的观点

2. 社会政策学派的观点

3. 凯恩斯学派的观点

二、供给学派的税收观点

（一）供给学派的三个基本命题

1.高边际税率会降低人们的工作积极性，低边际税率会提高人们的工作积极性

2.高边际税率会阻碍投资，减少资本存量，而低边际税率会鼓励投资，增加资本存量

3.边际税率的高低和税收收入的多少不一定按同一方向变化，甚至可能按反方向变化

（二）拉弗曲线

拉弗曲线的经济含义 :

1、高税率不一定取得高收入，而高收入也不一定要实行高税率

2、取得同样多的税收收入，可以采取两种不同的税率

3、保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件

 

第十章 税收制度

第一节    税收制度的组成与发展

税收制度是各种法令和征收管理办法的总称

（一）税收制度的组成

对什么征税、向谁征税、征多少税、何时何地征税、税种的选择和各种税收的搭配

 

第十二章 国债和国债市场

二、国债的种类、结构和负担

（一）国债的种类

（二）国债的结构

（三）国债负担和限度

第二节 国债的经济效应和政策功能

一、李嘉图等价定理及其实证研究

（一）李嘉图等价定理的含义

（二）对李嘉图等价定理的评论

二、国债的经济效应

（一） 国债的资产效应

（二） 国债的需求效应

（三） 国债的供给效应

第五节 政府直接隐性债务和或有债务

一、直接隐性债务和或有债务概述

隐性和或有债务是一种世界性现象

直接显性债务 直接隐性债务

或有显性债务 或有隐性债务

 

第十三章 国家预算和预算管理体制

一、国家预算及其类别

（一）国家预算的含义

国家预算是国家的基本财政收支计划，是具有法律效应的政府支配和管理资金的基本形式。政府的基本财政收支计划，反映了政府活动的范围、方向和国家政策。

（二）国家预算的类别

1、以形式上的差别为依据，预算可分为单式预算和复式预算。

单式预算：是传统的预算编制形式，它是在预算年度内，将全部财政收支统一编在一个总预算内。它具有全面性和综合性的特征。

复式预算：是指在预算年度内将全部财政收支按经济性质分别编制成两个或两个以上的预算。通常分为经费预算和资本预算。复式预算科学、严谨，便于政府对财政活动进行分析，有利于收支的控制。

2、以内容上的差别为依据，预算可分为增量预算和零基预算。

增量预算：指的是财政收支计划指标在以前预算年度的基础上，按新的预算年度的经济发展情况加以调整之后确定的。

零基预算：指的是财政收支计划指标的确定，只以新的预算年度的经济社会发展情况为依，而不考虑以前的财政收支状况，即从零开始。

二、国家预算级次：一般来说，有一级政府即有一级财政收支活动主体，也就有一级预算。

三、国家预算原则：公开性、可靠性、完整性、统一性、年度性。

第四节 中国分税制改革

一、分税制改革的指导思想

1、正确处理中央与地方的利益关系，促进国家财政收入合理增长，逐步提高中央财政收入的比重。

2、合理调节地区之间财力分配 。

3、坚持“统一政策与分级管理相结合”的原则。

4、坚持整体设计与逐步推进相结合的原则。

二、分税制改革的主要内容

（一）中央与地方的事权和支出划分

（二）中央与地方的收入划分

（三）中央财政对地方税收返还数额的确定

（四）原体制的处理

 

第十四章   财政平衡

第一节 财政平衡与财政赤字

一、如何理解财政平衡

并非绝对的财政平衡

静态平衡与动态平衡

局部平衡与全局平衡

中央预算平衡和地方预算平衡

预算赤字、决算赤字和赤字政策

真实平衡与虚假平衡

二、财政赤字（或结余）的计算口径

赤字或结余＝(经常收入+债务收入)－(经常支出+债务支出)

赤字或结余＝经常收入－经常支出

国际货币基金组织编制的《政府财政统计年鉴》计算财政赤字或结余的口径 :

财政赤字或结余＝（总收入＋无条件赠款）－（总支出＋净增贷款）

第二节 财政赤字与社会总供求平衡

一、财政赤字与社会总量平衡的关系

二、财政赤字的弥补方式及其经济效应

（一）财政赤字的不同融资机制

债务M1融资；货币M2融资；

（二）不同融资机制的不同经济效应

1、债务化融资对经济的影响

2、货币化融资对经济的影响

第三节 运用IS－LM模型分析财政赤字的经济效应

一、 IS-LM模型对分析财政赤字效应的运用

（一）IS-LM模型对分析财政赤字不同融资机制不同经济效益的特殊作用

（二）不同融资机制不同经济效应的进一步分析

1、财政赤字的债务化融资的经济效应

2、财政赤字的货币化融资的经济效应

二、财政赤字的“排挤”效应

1、完全“排挤”效应

2、不完全“排挤”效应

3、无“排挤”效应

三、财政赤字的长期效应

（一）分析财政赤字长期效应的意义

（二）分析长期效应的IS-LM模型

 

第十五章 财 政 政 策

第一节 概述

一、什么是财政政策

财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标，而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。

二、财政政策主体

财政政策的主体只能是各级政府，而且主要是中央政府

三、 财政政策目标

物价水平相对稳定

收入的合理分配

经济适度增长

社会生活质量逐步提高

四、财政政策工具

1、税收

2、国债

3、公共支出

4、政府投资

五、财政政策的类型

 (一)根据财政政策具有调节经济周期的作用来划分

自动稳定的财政政策 税收 政府支出

相机抉择的财政政策 汲水政策 补偿政策

 (二)根据财政政策在调节国民经济总量方面的不同功能划分

扩张性财政政策

紧缩性财政政策

中性财政政策

第二节 财政政策的传导和效应

一、财政政策的传导机制

财政政策工具与收入分配 个人征税和币值变化 税后利润

财政政策工具与货币供给

财政政策工具与价格的关系

三、财政政策乘数

税收乘数、购买性支出乘数、平衡预算乘数

 

浮动汇率制度下财政-货币政策的相对有效性