怎么样看等企业的运营水平------企业指标分析
来源:互联网 发布:软件项目经理工作流程 编辑:程序博客网 时间:2024/05/01 11:10
指标分析
会计报表分析指标体系主要有偿债能力分析指标、营运能力分析指标、盈利能力分析指标和资本变动分析指标。
(一)偿债能力分析
常用的偿债能力分析指标有流动比率、速动比率和资产负债率。
1、流动比率=流动资产/流动负债
2、速动比率=速动资产/流动负债
其中:速动资产是流动资产减去存货和预付费用后的余额。
流动比率和速动比率都是反映企业短期偿债能力的指标。一般说来,这两个比率越高,说明企业资产的变现能力越强,短期偿债能力亦越强;反之则反。一般认为流动比率应在2:1以上,速动比率应在1:1以上。流动比率2:1,表示流动资产是流动负债的两倍,即使流动资产有一半在短期内不能变现,也能保证全部的流动负债得到偿还;速动比率1:1,表示现金等具有即时变现能力的速动资产与流动负债相等,可以随时偿付全部流动负债。当然,不同行业经营情况不同,其流动比率和速动比率的正常标准会有所不同。应当说明的是,这两个比率并非越高越好。流动比率过高,即流动资产相对于流动负债太多,可能是存货积压,也可能是持有现金太多,或者两者兼而有之;速动比率过高,即速动资产相对于流动负债太多,说明现金持有太多。企业的存货积压,说明企业经营不善,存货可能存在问题;现金持有太多,说明企业不善理财,资金利用效率过低。
3、资产负债率=负债总额/资产总额 ×100%
资产负债率反映企业的长期偿债能力和将来继续举债的潜力。该指标越低,资产对债权的保障程度就越高,债权人就越愿意向企业提供贷款,说明企业举债潜力大,有能力克服资金周转困难;反之,如果该指标过高,超过一定范围,企业长期偿债能力差了,就不能保障债权人的利益,企业举债就会遇到困难。
(二)营运能力分析
反映企业营运能力的指标主要有:应收账款分析指标和存货周转分析指标。
1、应收账款分析指标
应收账款损失率=坏账损失/应收账款余额 ×100%
式中,坏账损失应是企业实际发生的坏账损失,而不是坏账准备金的计提额。该指标反映企业在一定会计期间的赊销额中,无法收回的坏账占多大百分比。该指标当然是越低越好。
应收账款周转次数=赊销净额/应收账款平均余额
式中:赊销净额=营业收入-现款现货销售额-现金折扣和销售折让
应收账款平均余额=(年初应收账款+年末应收账款)÷2
应收账款周转次数表示一个会计年度内,应收账款从发生到收回周转多少次。应收账款周转次数越多越好。
应收账款周转天数=365/应收账款周转次数
应收账款周转天数表示在一个会计年度内,应收账款从发生到收回周转一次的平均天数(平均收款期),应收账款周转天数越短越好。应收账款的周转次数越多,则周转天数越短;周转次数越少,则周转天数越长。
应收账款分析指标还可以应用于会计季度或会计月度的分析。
2、存货周转分析指标
存货周转次数=销货成本/存货平均余额
式中:销货成本是指一个会计年度内,已销商品的制造成本或进价成本累积数。
存货平均余额=(年初余额+年末余额)÷2
存货周转次数表示一个会计年度内,存货从入账到销账平均周转多少次。存货周转次数越多越好。
存货周转天数=365/存货周转次数
存货周转天数表示在一个会计年度内,存货从入账到销账周转一次的平均天数(平均占用时间),存货周转天数越短越好。存货周转次数越多,则周转天数越短;周转次数越少,则周转天数越长。
存货周转分析指标可用来评价企业的存货管理水平,还可用来衡量企业存货的变现能力。如果存货适销对路,变现能力强,则周转次数多,周转天数少;反之,如果存货积压,变现能力差,则周转次数少,周转天数长。
存货周转分析指标也可用于会计季度和会计月度的存货周转分析。
(三)获利能力分析
获利能力分析的主要指标:
1、营业利润率=营业利润/营业收入 ×100%
该指标反映企业在主要经营活动和其他经营活动中创造利润的能力。
2、资本金利润率=利润总额/资本金总额 ×100%
式中的资本金是指企业的注册资本,按照制度要求,企业的资本金应与实收资本相等。该指标反映企业所有者的投资报酬率。
获利能力分析的指标很多,如成本费用利润率、总资产报酬率、净资产收益率、盈利现金比率等,不再一一例举。
(四)所有者权益变动分析
资本保值增值率=期末所有者权益总额/期初所有者权益总额 ×100%
期末所有者权益大于期初所有者权益,则指标值大于100%,说明本期所有者权益在上期基础上增值了;指标值小于100%,说明本期所有者权益在上期基础上减值了。
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