固定资产管理

综述

AA 模块即Asset Accounting，在SAP R/3中用于管理固定资产。与其它的模块一样，AA模块也具有很好的集成性。它把逻辑上相关的事物联系在一起，集成处理，从而将取代目前手工输入总帐的操作方式，重复工作和多余数据被取消，规程被优化。未来系统的固定资产管理将包括在建工程、有形资产、无形资产和低值易耗，对下述的业务将有较强的支持：

l        资产类别建立

l        资产卡片建立

l        在建工程结转

l        资产购置

l        资产转移

l        资产计提折旧

l        固定资产清理

l        固定资产盘点

l        资产租赁

与其它模块的集成

固定资产管理与总帐、应收、应付、采购和成本会计集成。

主要业务流程

资产类别建立

现状及需求综述

目前有形资产共分五类：房屋及建筑；运输设备；电脑设备；机器设备和其他设备。

解决方案

资产类别的建立十分重要，它是资产明细帐与总帐以及费用核算明细帐连接的纽带。未来系统将不仅对有形资产而且还将对无形资产、在建工程和低值易耗根据需要分别建立若干个资产类别。资产类别的建立将由集团总部会计统一定义。

业务流程

 

功能说明：

建立新资产类别：由会计决定类别编号范围、折旧方式、折 旧年限、科目分配等属性。

作业功能组织示意图

集团总部

关键数据

编码范围、折旧方式、科目分配

资产卡片建立

现状及需求描述

目前有两类资产卡片：一类是固定资产卡，主要用于固定资产管理；另一类是列管资产卡，主要用于低值易耗品管理。两类卡片内容完全一样，均一式两联，使用部门和管理部门各一联。

解决方案

未来系统资产卡片中除金额和购置日期以外的信息输入将由管理部来完成。金额将由会计记帐时输入。资产编号由系统内部给定，且不同公司的资产编号的范围可不同。

业务流程

 

功能描述

建立资产主数据：主要输入资产的名称、使用年限、成本中心、位置等信息，资产的购置日期和资产的金额由会计记帐时输入。对于特别列管的资产（如海关监管设备），将在实施过程中挑选备用字段存放与特别列管有关的数据，这类数据只能作为信息显示。

作业功能组织示意图：

公司：法定实体

成本中心：费用归集单位

关键数据

资产类别、折旧年限、成本中心、开始折旧日期、折旧方式

 

在建工程结转

现状及需求综述

在建工程结转固定资产，大多数公司采用转移方式，只有个别公司采用结算方式。

解决方案

业务流程

 

功能描述

在建工程结转固定资产提供两种方式：一种是转移方式；一种是结算方式。

创建固定资产主数据：亦即建立固定资产管制卡

清理未清的预付款：用收到的发票和预付款进行清帐

创建结算规则：定义结算的百分比、接收者等等。

作业功能组织示意图

公司：法定实体

关键数据

资产主数据、结算规则、资产类别主数据、处理类型

资产购置

现状及需求描述

目前购置的固定资产验收后即投入使用，而会计部门却只有当部门请款时才入帐，由于使用部门延迟请款，经常造成帐实不符。

解决方案

建议顶新集团建立一个完整的有关固定资产验收、请款的规章制度。

业务处理流程

 

功能说明

固定资产入帐A：固定资产－中间过渡科目（GR/IR）间 记帐， 记帐时必须填入订单号。

记发票：供应商（应付款）－中间过渡科目（GR/IR）间记帐， 记帐时必须填入订单号。GR/IR科目的清理，依据定单号来处理。

集成记帐：固定资产和供应商（应付款）记帐同时完成。

固定资产入帐B：在CO（Controlling）中内部订单结转时入固定资产帐。

作业功能组织示意图

公司：法定实体

成本中心：费用归集单位

关键数据

供应商、资产、采购订单号、处理类型

 

固定资产的转移

现状及需求综述

目前固定资产在部门间转移时，填制固定资产转移单，以此修改固定资产清册和固定资产明细帐。

解决方案

业务流程

功能描述

确认两个资产的折旧方式一致性：是指被转移资产的折旧区域，折旧计算等必须在接收资产中有同样的管理。

 

在建工程结转固定资产：详见1.3.3...

作业功能组织示意图

公司：法定实体

成本中心：费用归集单位

关键数据

资产主数据、处理类型、成本中心

资产计提折旧

现状及需求综述

目前有形资产共分五大类，采用线性折旧方式。每月底计提一次折旧。

解决方案

业务流程

功能描述

计提折旧：这是系统提供的标准程序，用户只需填入适当的参数即可。它采用批处理方式一次完成所有资产的折旧计提。

作业功能组织示意图

公司：法定实体

成本中心：费用归集单位

关键数据：

资产类别主数据、资产主数据、成本中心

固定资产清理

现状及需求综述

目前主要涉及的是由于出售、报废和毁损等原因造成的固定资产减少。由于清理而减少的固定资产原值记营业外支出，增加的固定资产原值记营业外收入。

解决方案

业务流程

功能描述

集成记帐：它将固定资产和应收帐款集成处理。

记收入帐：固定资产和应收帐款不是集成处理的，在资产出售时只记收入，以后再由负责应收帐款的会计记应收款。

无收入资产清理：将减少的固定资产原值记营业外支出。

作业功能组织示意图

公司：法定实体

关键数据

资产的有效日期、客户主数据、资产主数据、资产类别主数据、处理类型

资产盘点

现状及需求综述

固定资产每年不定期盘点，每次盘点后均做盘亏、盘盈处理

解决方案

业务流程

 

功能描述

确定盘点范围：指明哪一个公司，哪一类的资产由谁负责去 盘点。

盘亏处理：做资产报废处理，净值记营业外支出。

盘盈处理：做资产购置，净值记营业外收入。

资产盘点记录将以资料（Document）的形式保存在系统中，按照资产编码可以查找盘点历史记录。

作业功能组织示意图

公司：法定实体

成本中心：费用归集单位

关键数据

资产类别主数据、资产主数据

资产租赁

现状及需求综述

目前租入的资产不记公司固定资产帐，只是每月交一定费用给对方；出租的资产属公司固定资产，每月要计提折旧，且收取一定的出租费，收入记营业外收入。

解决方案

若需在系统中列出租入的资产，则可为租入的资产单设一个资产类别，在该类别下创建租入资产主数据。根据租赁合同，可手工在系统中产生付款的周期性凭证，以后只需启动付款程序即可；出租的资产其购置、折旧等处理方式与非出租资产的处理方式是一样，只是需要在系统中可列出哪些资产是出租资产，为此只需在其资产主数据中的某一个域中加一标识即可。

因其业务流程、功能描述、作业功能组织示意图和关键数据与以上业务的描述类似，在此不再重复。

产生的报表

l        资产类别清单

l        财产目录表

l        资产变动表

未来可能的改进

B级功能

l        后续资本化

l        固定资产重估

l        折旧模拟/预测

l        租赁合同修改

C级功能

l        特别折旧