构建建筑业集中管理与控制模式

——中建国际项目预算管理案例分析

随着我国市场经济的发展，建筑行业遇到了前所未有的发展机遇，同时也给建筑行业的财务管理提出了挑战。如何正确反映企业集团各个项目的财务核算信息，在有效控制成本的前提下保证各个项目保质按时完成？用友将信息技术与管理有机融合，为中建国际构建了财务集中管理模式，使管理者能够实时撑握企业财务状况和经营成果，对项目进行实时监控。

一、项目背景

中建国际建设公司是中国最大的国际化建造服务提供商之一，是在工程建造服务领域完全与国际接轨的现代型企业，是中国最大的建筑企业中国建筑工程总公司全资直营子公司。公司总部位于北京，在中国各主要中心城市以及新加坡、阿尔及利亚、博茨瓦纳、美国、日本、韩国、俄罗斯、德国、巴巴多斯、爱尔兰等国家和地区设有近30个分支机构，经营业务在中国国内覆盖华北、华东、西南、西北、东北、华南地区，在海外覆盖东南亚、东北亚、北美、南美、北非、南非、欧洲以及中东地区。

在构筑财务集中管理模式之前，中建国际在管理上面临以下几个方面的问题：

­ 集团难于及时、动态地掌握分散在全国各地分子公司、项目部的财务运营状况以及资金使用情况各个企业与集团之间仅靠财务报表的方式反映财务信息，缺乏详细、准确的管理手段，不能很及
时地进行数据分析和决策。

­ 集团对各个分子公司以及直管项目的财务管理和财务政策缺乏有效的监管手段
集团制定的财务核算、管理制度在下级单位得不到很好地贯彻执行；
组织机构级次多、分布广，末级项目部机构过于分散，管理困难；
预算管理薄弱，做到事前控制难；
基于合同、工程进度的项目成本管理还没有全面的解决。

­ 无法及时掌握各个工程项目的费用发生情况，及其盈亏状况
集团很难掌控每个公司及其子项目的成本、收入和利润状况，以及各个项目的部门，人员、材料、合同的明细成本、明细收入、明细利润状况。

二、用友集中管理与控制解决方案

1、总体目标
贯彻“会计核算为基础，资金管理为中心、成本管理为重点”和“资金收支两条线”的方针，通过应用现代信息技术和用友公司的NC财务管理软件，建设真正的集中式财务管理信息系统，在信息集中存储、全面共享、随时访问，全面提升信息的时效性、真实性和集成度的基础上，实现企业总部对企业资金活动、业务活动的实时决策、监控和支持；借助NC软件的全面预算管理、项目成本管理、资金管理功能，对资金、成本实施全方位、全过程的管理，有效控制成本费用、提高资金使用效率。
2、 构建财务集中管理平台
以往的项目核算模式是每个项目独立建财务核算帐套，单个项目信息清晰、完整，项目之间横向比较、统计、分析功能手工完成。信息的及时性、准确性、有效性受到影响。中建国际在用友NC管理软件的支持下，建立财务集中管理模式：

.不再按项目设置财务核算帐套，而是按会计主体设置帐套，每个帐套中核算多个项目，大大减少了帐套数量；
. 国内各分子公司取消项目组财务，工程项目组秘书将项目单据统一汇总到分子公司财务；
. 通过网络，各分子公司财务将项目单据和财务信息实时传递到中建国际总部，实现整个集团数据实时集中管理；
. 通过项目的精细预算，财务人员按照项目预算对项目成本进行实时控制；
. 各级主管在其权限范围内可以跨越时空实时查询每个项目的信息，使各级管理者能够掌控项目、规避风险。

项目预算管理
项目预算的重点是项目支出的预算管理，既根据项目预算控制每一笔项目支出是否在预算范围内。项目预算与控制流程

(1) 编制项目预算
.将项目成本类别和收入类别定义为项目要素分类，同时按项目要素分类将各种收入、支出细项作为成本要素进行整理。
. 不同的项目类型核算不同的项目要素。在基础设置时要制定好每个项目类型核算的项目要素。
. 不同的项目需要进行预算和预算控制的项目要素有可能不同。在制定项目预算前，制定需要进行预算管理的项目和项目要素。
. 根据基础设置，对每个项目和项目要素录入预算数据。
. 预算编制完成后进行审核，审核后预算方能生效。

(2) 实时控制预算
当每一项目发生各种费用和成本时，财务人员将业务单据（项目单据）录入系统，此时系统自动根据预算进行实时控制，如果预算超标，系统提示超标的事项，该项预算得到有效控制。

如果该项业务在预算范围内，系统通过动态会计平台，自动将该业务单据转换成财务凭证，为帐务处理提供实时动态的信息，保证业务信息与财务信息的同步生成。

 (3) 预算分析
可从多个方面对项目执行情况进行分析：人工费分析、材料费分析、机械使用费等费用分析；项目实际成本统计分析、项目计算结果表分析、项目目标成本分析等。

各级管理者可以跨越时空坐在办公室里，实时动态掌控各个项目的预算执行情况：
. 项目经理：实时动态掌控本项目预算执行情况：
. 分子公司管理者：实时动态掌控本公司各个项目的预算执行情况：
. 集团公司管理者：实时动态掌控整个集团所有项目的预算执行情况：

应用价值
中建国际将信息技术与管理有机融合，构建了财务集中管理模式。这种模式的建立为整个集团的实时反映企业财务状况和经营成果、对项目进行实时监控、以及提升企业竞争能力提供支持。具体讲，在核算上，实现了整个集团数据集中管理，实时、动态、准确地反映企业集团财务状况和经营成果；在控制上，各个分子公司财务人员利用精细的项目预算，对项目过程进行实时控制，有效地降低成本；在决策上，各级管理者能够跨越时空实时动态掌控集团的所有项目执行情况，为提高项目的运作效率和新项目的启动提供支持。