证券核算
来源:互联网 发布:农村淘宝合伙人这么难 编辑:程序博客网 时间:2024/05/17 00:08
总成本=投资成本B+未结转公允价值成本C (B、C按移动加权平均分别计算)
收益I=实际收付R-投资成本B
期末公允价值计提值=库存数量*(市价A-投资成本单价B-未结转公允价值成本单价C1)
下期期初未结转公允价值成本单价C2=A-B
Eg.股票卖出凭证
---------------------------------
借:其他货币资金-存出投资款(101201)#实际收付R
公允价值变动损益(6013)#未结转公允价值成本C
贷:交易性金融资产-股票-成本(11010101)#投资成本B
交易性金融资产-股票-公允价值变动(11010102)#未结转公允价值成本C
投资收益-出售交易性金融资产收益(601101)#收益I
公式验证:R+C=(I+B)+C=B+C+I
出纳资金收付实际收付R
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