PMP 第七章 项目成本管理

• 项目成本管理
• 确保项目在批准的预算内完成
• 净现值
• 投资回收期
• 投资回报率
• 内部报酬率
• 净现值法 把所有预期的未来现金收入与流出都折算成现值，以计算货币的收益与损失
• 越大越好
• 它已经考虑了风险和投资年数
• 包含了风险/时间/现金三者的衡量
• 投资回收期
  
  • 企业用每年的新产品销售所得的收益偿还投资所需的年数，越短越好
• 内部收益率
  
  • 指在项目寿命周期内现金流入的现值总额与现金流出的现值总额相等时的折现率，即使净现值为零时的折现率。越大越好。
• 直接成本
  
  • 直接归属于一个项目的成本直接成本又称为可变成本
  • 人力资源成本、原材料、外包成本、辅助性成本
• 间接成本
  
  • 两个以上项目，或者与运营工摊的成本福利、管理支出
• 固定成本
  
  • 当做间接成本
  • 指资源企业不受业务量变化影响而保持不变的成本
• 可变成本
  
  • 指资源企业随着业务量变化而变化的成本
  • 并非所有可变陈本都是直接成本
  • 可变的制造/生产管理费
• 可控成本
  
  • 指在管理者权限范围内，可以调节、控制的成本支出工时、加班、人员构成。
• 不可控成本
  
  • 管理权限内难以控制的那部分支出税收、管理费率、人工费率、材料费
• 沉没成本
  
  • 已经发生的成本并且对未来的决策不产生影响。
  • 做决策不考虑沉没成本
• 机会成本
  
  • 在投资方案选择是，如果选择了一个投资方案而必须放弃其他投资方案的机会；而其他投资机会可能取得的收益，就是实行本投资方案的一种代价，即这项投资的机会成本。
• 收益递减规律
  
  • 把某一生产要素的投入量增加到一定数量之后，总产量的增量即边际产量将会出现递减现象
• 折旧

7.1 规划成本管理

1. 输入
   
   • 项目管理计划
   • 项目章程
   • 事业环境因素
   • 组织过程资产
   • 工具与技术
   • 专家判断
   • 分析技术
   • 会议
   • 输出
   • 成本管理计划
   • 成本管理计划
   • 可以与进度管理计划比较
   • 准确度与精准度
   • 组织程序链接
   • 成本管理计划
   • 控制临界值
   • 绩效测量规则
     
     • 控制账户
     • 挣值计算方法
     • 预测方法
   • 报告格式
   • 成本管理过程说明
   • 其它细节

估算成本

1. 输入
   
   • 成本管理计划
   • 人力资源管理计划
   • 范围基准
   • 项目进度计划
   • 风险登记册
   • 事业环境因素
   • 组织过程资产
   • 工具与技术
   • 专家判断
   • 类比估算
   • 参数估算
   • 自下而上估算
   • 三点估算
   • 储备分析
   • 质量成本
   • 项目管理软件
   • 卖方投标分析
   • 群体决策技术
   • 输出
   • 活动成本估算
   • 估算依据
   • 项目文件更新
   • 范围基准是估算成本的重要依据

7.3 指定预算

1. 输入
   
   • 成本管理计划
   • 范围基准
   • 活动成本估算
   • 估算依据
   • 项目进度计划
   • 资源日历
   • 风险登记册
   • 协议
   • 组织过程资产
   • 工具与技术
   • 成本汇总
   • 储备分析
   • 专家判断
   • 历史关系
   • 资金限制平衡
   • 输出
   • 成本基准
   • 项目资金需求
   • 项目管理计划更新
   • 成本基准
   • 成本基准是经过批准的、按时间段分配的项目预算；不包括任何管理储备。只有通过正式的变更控制程序才能变更，用作与实际结果进行比较的依据。

7.4 控制成本

1. 输入

   • 项目管理计划
   • 项目资金需求
   • 工作绩效数据
   • 组织过程资产
   • 工具和技术
   • 挣值管理
   • 预测
   • 完工尚需绩效指数
   • 绩效审查
   • 项目管理软件
   • 储备分析
   • 输出
   • 工作绩效信息
   • 成本预测
   • 变更请求
   • 项目管理计划更新
   • 项目文件更新
   • 组织过程资产更新
   • 挣值管理
   • 范围绩效
   • 进度绩效
   • 成本绩效
   • 计划值（pv=计划单价*计划工作量）
   • 挣值（ev=计划单价*实际工作量）
   • 实际价值（av=实际单价*实际工作量）
   • 成本偏差（cv=ev-ac）
   • 进度偏差（sv=ev-pc）
   • 成本绩效指数（cpi=ev/ac）

   • 进度绩效指数（spi=ev/pv）

     成本绩效 进度绩效 预测 成本偏差CV 进度偏差SV 完成尚需估算ETC 成本绩效指数CPI 进度绩效指数SPI 完工估算EAC 完工尚需绩效指数TCPI 完工时偏差VAC

2. BAC=Budget At Completion 完工预算

3. ETC 完工尚需估算
   
   • 基于非典型的偏差计算ETC:工作按照最初假设的绩效继续
   • ETC=BAC-EV,EAV=AC+ETC=AC+(BAC-EV)
   • 基于电信的偏差计算ETC：工作按照当前的绩效继续
   • ETC=（BAC-EV）/CPI,EAC=AC+ETC=AC+(BAC-EV)/CPI =BAC/CPI
   • 假设spi与cpi将同时影响ETC工作
   • EAC=AC+（BAC-EV）/(累计CPI*累计SPI)or
   • EAC=AC+（BAC-EV）/（0.8*累计CPI+0.2*累计SPI）
   • 完工偏差WAC=BAC-EAC(>0 表示省预算， <0 表示超预算)
   • 完工尚需绩效指数
     — TCPI =（BAC-EV）/(BAC-AC)
   • TCPI = (BAC-EV)/（EAV-AC）
   • >1 不易完成，<1 很容易完成
   • 衡量进度的50-50原则
   • 不需准确测量，或者无法准确测量